商業(yè)銀行對于社會經(jīng)濟的發(fā)展和穩(wěn)定有著十分重要的作用。近年來，因內(nèi)部控制不完善而導致的巨額損失案件層出不窮，內(nèi)控存在缺陷是其根源所在。但目前，商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷判定尚未形成統(tǒng)一的、可操作性強的標準體系。在此背景下，本書研究了我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷問題，結(jié)合COSO*的內(nèi)部控制框架的17項原則、82個關注點和“戴明環(huán)”理論構建了商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷判定標準體系。 本書結(jié)合理論分析法和實證研究法，在充分的理論研究基礎上，采用大量的問卷調(diào)查（三輪問卷調(diào)查）收集數(shù)據(jù)研。主要研究以下幾方面內(nèi)容：*，本研究確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷判定指標體系；第二，本研究運用層次分析法確定了指標的權重，并用聚類分析法將其分為“內(nèi)控缺陷判定重點指標、重要指標、一般指標”三類；本研究還確定了五個等級的內(nèi)部控制缺陷判定區(qū)間；第三，本研究使用模糊綜合評價法將上述成果運用在商業(yè)銀行各項業(yè)務的調(diào)查中，判斷各類業(yè)務內(nèi)部控制情況；第四，在此基礎上，分析了當前商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的缺陷；第五，分析商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在缺陷的原因；*后，提出優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對策。 本研究的貢獻在于，首次從內(nèi)部控制缺陷判定的角度，構建了具有實用性、可操作性的商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷判定標準體系。該體系不僅包含判定指標，還對判定指標賦予權重，并依據(jù)權重分為三類，該體系還確定了內(nèi)部控制缺陷五個等級的區(qū)間。本研究*后結(jié)合各種類型商業(yè)銀行的問卷數(shù)據(jù)，全面地分析了商業(yè)內(nèi)部控制缺陷易發(fā)區(qū)域，并提出了對策建議。本研究不僅豐富了內(nèi)部控制相關理論規(guī)范，也為商業(yè)銀行甚至其他行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷判定提供了新的思路。