新手學審計從入門到精通:企業(yè)內部審計全流程實操
定 價：69 元
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- 作者：朱虹，李艷艷編著
- 出版時間：2021/4/1
- ISBN：9787122374851
- 出 版 社：化學工業(yè)出版社
- 中圖法分類：F239.45
- 頁碼：
- 紙張：膠版紙
- 版次：1
- 開本：16K
本書從審計人員應知、應會出發(fā)，詳細介紹了審計的各項概念、工作方法和案例經驗，全面分享了企業(yè)內部審計全流程的實操手段和技巧。全書共分為8章，主要介紹了內部控制與內部審計、企業(yè)內部審計基礎知識、企業(yè)內部審計機構設置與管理、企業(yè)內部審計工作方法與流程、企業(yè)內部審計項目分類、企業(yè)內部審計的實施、企業(yè)內部審計工作質量控制、信息化環(huán)境下內部控制與內部審計等相關內容，附錄部分介紹了我國現(xiàn)行內部審計準則。同時，書中配以大量的圖示和表格，以及各類審計通知、事實確認書等常用典型示例，以便審計新手“一看就懂、一學就會、現(xiàn)查現(xiàn)用”，降低了知識點堆砌的枯燥性。
本書適合審計新手、在職審計人員、企業(yè)內審人員、企業(yè)經營管理者、企業(yè)培訓及咨詢人員、高校審計專業(yè)和財務管理專業(yè)的師生閱讀和使用。
企業(yè)內部審計是企業(yè)對經營、經濟收入等進行監(jiān)督的一種形式。具體是指企業(yè)內部審計機構依照國家有關法規(guī)和有關規(guī)章制度， 對企業(yè)（包括投資的企業(yè)、承包租賃的企業(yè)）和各部門的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性、合理性和有效性進行獨立審計，對企業(yè)安排的工作落實情況進行審計監(jiān)察，以達到堵塞漏洞、完善制度、改善管理、提高經濟效益的目的。
★一本為審計新手提供全流程實操指導的審計入門參考用書
★嚴格依據《中國內部審計準則》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》編寫
★企業(yè)內部審計全流程實務詳解
★審計程序 實戰(zhàn)技巧 案例解析
★審計人員、財務人員、業(yè)務主管、管理者案頭書
★用審計思維和方法，推動企業(yè)良性發(fā)展
★書中囊括多個實際審計案例、審計流程，手把手教你輕松學審計
★企業(yè)內部控制與內部審計作用
★企業(yè)內部審計的職責與權限
★我國現(xiàn)行審計體系與企業(yè)內部審計準則
★企業(yè)內部審計機構與管理
★企業(yè)內部審計工作方法與工作流程
★會計憑證與賬簿審計、資產類賬戶審計、負債類賬戶審計、所有者權益類賬戶審計、成本類賬戶審計、財務報表審計
★企業(yè)內部審計的基本審計技術及實施
★企業(yè)內部審計的工作質量控制
審計作為企業(yè)內部財務監(jiān)督的一種手段由來已久。早在1972年，美國會計學會頒布的《基本審計概念公告》中就指出：審計是為了查明有關經濟活動和經濟現(xiàn)象的認定與所制定標準之間的一致程度，而客觀地收集和評估證據，并將結果傳遞給有利害關系的使用者的系統(tǒng)過程。
“如果把審計工作當作‘看病’，審計發(fā)現(xiàn)問題就是‘診斷’，審計整改則是‘治療’，問題嚴重的要‘動手術’。”那么作為一名企業(yè)的內部審計人員，如何有效、高質量地為企業(yè)“看病”就是一個擺在眼前、亟待解決的問題。
當前我國大多數企業(yè)內部審計整體上仍停留在初級階段。央企、大型國企有著強力、專業(yè)的國家審計予以監(jiān)督，但民營企業(yè)缺乏歷史經驗指導，且內部審計人員業(yè)務能力和職業(yè)素養(yǎng)參差不齊，導致我國民營企業(yè)無法順利開展內部審計工作，或是即使開展內部審計工作，審計質效也比較差。此外，民營企業(yè)通常對于內部審計工作并不重視，往往不能意識到內部審計對于指導企業(yè)經營管理的重要作用，導致對于內部審計人員的培養(yǎng)與后續(xù)投入不足，由此形成惡性循環(huán)。
本書編寫的初衷就是想要整理匯總企業(yè)內部審計的實操手段，幫助企業(yè)內部審計人員有效開展審計工作，推動企業(yè)內部審計良性發(fā)展。
本書具有如下3大特色：
1.內容全面
本書內容覆蓋審計的歷史、基礎知識、現(xiàn)行審計體系、機構設置、工作方法與流程、具體項目分類、審計工作實施開展、審計工作質量控制、信息化環(huán)境下的內控與審計等，幾乎涵蓋了企業(yè)內部審計人員可能遇到的日�；A工作。
2.內容具備較強的實操性
本書結合編著者多年審計工作經驗，在剖析各項審計理論與基本知識的基礎上，給出各項審計工作的具體操作方法，如：審計前的準備工作步驟、審計中證據的收集方法、審計后的報告撰寫與質量評估方式。同時，給出諸多審計案例，提升企業(yè)內部審計人員的審計技能，幫助企業(yè)改善審計工作，讓審計工作不再“高高在上”，加快審計人員入門，推動審計人員的技術精進。
3.對審計工作有較多圖解說明和示例
企業(yè)審計步驟繁雜、知識點較多，本書詳細介紹了審計的各項概念、工作方法和案例經驗，同時配以較多圖示和表格，以及各類審計通知、事實確認書等的行文示例，讓行文編排更具直觀性，降低知識點堆砌的枯燥性。
本書的編寫過程并非一帆風順，其中遇到的最大困難在于資料的搜集和后期的整理。因涵蓋的知識面非常廣泛，且諸多知識點較有深度，為了便于讀者理解，同時兼顧知識性與邏輯性，需要結合各類案例和圖示在后期撰寫時重新組合與梳理成文。所幸本書的撰寫得到了很多老師和平臺的支持，經過數百個日夜的錘煉和打造，終于以較為理想的形式呈現(xiàn)在讀者面前，這是最令人值得欣慰的事情。
在本書編寫的過程中，我要感謝我的領導和同事們，是你們的信任幫助我踏入審計的精進之路；感謝我的家人和朋友們，是你們在生活上給予我的無私幫助讓我能夠完成一次又一次不可能的挑戰(zhàn)。
由于編寫時間和水平所限，書中難免有疏漏之處，敬請廣大讀者批評指正。
編著者
朱虹，中信銀行蘇州分行，無，朱虹，江蘇蘇州人，浙江大學碩士研究生，中級經濟師持證人，中文社會科學引文索引即CSSCI核心期刊作者，曾參與教育部重大項目課題、人民銀行金銀貨幣處調研項目，對經濟、金融、管理學研究領域有自己的觀點，發(fā)表文章余篇，提倡以更實用的管理學解決現(xiàn)實社會的財經和經濟問題。
第1章 企業(yè)監(jiān)控之本：內部控制與內部審計 001
1.1 企業(yè)內控是內部審計工作的出發(fā)點與落腳點 002
1.1.1 企業(yè)內控是內部審計工作的出發(fā)點 002
1.1.2 企業(yè)內控是內部審計工作的落腳點 002
1.2 企業(yè)內控的概念和作用 003
1.2.1 企業(yè)內控的概念 003
1.2.2 企業(yè)內控的作用 004
1.3 企業(yè)內控與內部審計的關系 008
第2章 企業(yè)內部審計基礎知識 011
2.1 企業(yè)內部審計的概念及發(fā)展階段 012
2.1.1 企業(yè)內部審計的概念 012
2.1.2 企業(yè)內部審計的發(fā)展階段 012
2.2 企業(yè)內部審計的職責與權限 018
2.2.1 企業(yè)內部審計的職責 018
2.2.2 企業(yè)內部審計的權限 019
2.3 我國現(xiàn)行審計體系 020
2.3.1 我國現(xiàn)行審計體系的構成 020
2.3.2 企業(yè)內部審計與國家審計、注冊會計師審計的關系 021
2.3.3 企業(yè)內部審計與國家審計、注冊會計師審計的區(qū)別 022
2.4 企業(yè)內部審計準則 026
2.5 企業(yè)內部審計的獨立性 029
第3章 企業(yè)內部審計機構設置與管理 030
3.1 企業(yè)內部審計機構的設置 031
3.1.1 企業(yè)內部審計機構 031
3.1.2 審計人員招聘與優(yōu)化配置 036
3.1.3 內部審計人員的職業(yè)道德規(guī)范 041
3.2 企業(yè)內部審計管理 044
3.2.1 工作內容 044
3.2.2 工作程序規(guī)范 044
3.2.3 工作管理 045
第4章 企業(yè)內部審計工作方法與流程 046
4.1 第一步：制訂年度內部審計計劃 047
4.1.1 制訂年度內部審計計劃的原因 047
4.1.2 年度內部審計計劃的內容 047
4.1.3 年度內部審計計劃的制訂依據 050
4.1.4 年度內部審計計劃的格式 053
4.1.5 編制年度內部審計計劃的流程 053
4.2 第二步：立項與授權 055
4.2.1 審計立項 055
4.2.2 審計批準與授權 057
4.3 第三步：啟動審計工作 061
4.3.1 確定具體審計目標和審計范圍 061
4.3.2 研究背景資料 066
4.3.3 制訂項目審計方案 071
4.3.4 成立審計小組和確定審計時間 078
4.3.5 發(fā)出審計通知書 078
4.3.6 開展現(xiàn)場與非現(xiàn)場審計 082
4.4 第四步：獲取審計證據 087
4.4.1 審計證據的種類 088
4.4.2 審計取證要求 089
4.4.3 獲取審計證據的工作步驟 090
4.4.4 審計證據的搜集方法 092
4.5 第五步：分析性程序及審計測試 092
4.5.1 分析性程序 092
4.5.2 審計測試 095
4.6 第六步：編寫審計工作底稿 098
4.6.1 編制審計工作底稿的目的 098
4.6.2 審計工作底稿的分類 099
4.6.3 審計工作底稿的編輯與撰寫 100
第5章 企業(yè)內部審計項目分類 103
5.1 企業(yè)內部審計項目概述 104
5.2 會計憑證與賬簿審計 104
5.2.1 會計憑證審計 105
5.2.2 會計賬簿審計 107
5.3 資產類賬戶審計 110
5.3.1 貨幣資金審計 110
5.3.2 應收款項審計 112
5.3.3 存貨審計 113
5.3.4 固定資產審計 117
5.3.5 無形資產審計 118
5.3.6 長期待攤費用審計 121
5.4 負債類賬戶審計 122
5.4.1 短期借款審計 122
5.4.2 長期借款審計 124
5.4.3 應付款項審計 126
5.4.4 應交稅費審計 127
5.5 所有者權益類賬戶審計 130
5.5.1 實收資本審計 130
5.5.2 資本公積審計 132
5.5.3 盈余公積審計 134
5.5.4 利潤分配審計 135
5.6 成本類賬戶審計 136
5.6.1 生產成本審計 136
5.6.2 制造費用審計 138
5.6.3 研發(fā)支出審計 139
5.7 財務報表審計 141
5.7.1 資產負債表審計 141
5.7.2 利潤表審計 143
5.7.3 現(xiàn)金流量表審計 145
5.7.4 所有者權益變動表審計 151
第6章 企業(yè)內部審計的實施 153
6.1 企業(yè)內部審計的組織與開展 154
6.1.1 明確審計的目的 154
6.1.2 收集審計資料 154
6.1.3 分析審計資料 155
6.2 企業(yè)內部審計報告與內部審計溝通 156
6.2.1 內部審計報告 156
6.2.2 內部審計溝通的定義和方式 160
6.2.3 內部審計溝通的內容、問題與技巧 161
6.3 企業(yè)內部審計基本審計技術 163
6.3.1 審核 163
6.3.2 觀察 164
6.3.3 監(jiān)盤 164
6.3.4 審計訪談 166
6.3.5 調查 168
6.3.6 函證 168
6.3.7 計算 168
6.3.8 分析性程序 169
6.4 計算機輔助審計技術 170
6.5 風險導向審計技術 172
第7章 企業(yè)內部審計工作質量控制 175
7.1 健全企業(yè)內部審計組織保障機制 176
7.2 建立企業(yè)內部審計質量控制制度 176
7.3 健全企業(yè)內部審計人員控制機制 178
7.4 采用多種審計工作質量控制手段 179
7.5 規(guī)范審前、審中、審后全過程 180
第8章 信息化環(huán)境下的內部控制與內部審計 182
8.1 信息化環(huán)境下內部控制的特點 183
8.2 信息系統(tǒng)內部控制標準——COBIT 184
8.3 信息系統(tǒng)的內部審計 187
8.4 持續(xù)性財務報告與持續(xù)性審計 189
8.5 可擴展業(yè)務語言 192
8.6 電子商務活動的內部審計 195
附錄 我國現(xiàn)行內部審計準則 198
第1101號 內部審計基本準則 198
第1201號 內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范 200
第2101號 內部審計具體準則——審計計劃 203
第2102號 內部審計具體準則——審計通知書 205
第2103號 內部審計具體準則——審計證據 206
第2104號 內部審計具體準則——審計工作底稿 209
第2106號 內部審計具體準則——審計報告 210
第2203號 內部審計具體準則——信息系統(tǒng)審計 213
第2205號 內部審計具體準則——經濟責任審計 218
第2306號 內部審計具體準則——內部審計質量控制 222
第2309號 內部審計具體準則——內部審計業(yè)務外包管理 224
參考文獻 228
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