目錄
前 言
第一篇 財務分析要為誰做：WHOM
第1章 企業(yè)財務分析體系概覽 / 3
1.1 什么是企業(yè)財務分析 / 4
1.2 廣義財務分析和狹義財務分析的聯(lián)系與區(qū)別 / 5
1.3 財務分析的使用者及其關注領域 / 5
第二篇 財務分析要做什么：WHAT
第2章 企業(yè)財務分析指標 / 11
2.1 財務分析指標包括哪些 / 13
2.2 關鍵績效指標體系綜述 / 14
2.3 財務關鍵績效指標的制定方法與原則 / 15
2.4 什么是分析維度 / 18
第3章 企業(yè)綜合績效的財務分析指標 / 20
3.1 反映企業(yè)綜合績效的財務分析基本框架 / 21
3.2 評價盈利能力的財務分析指標 / 25
3.2.1 反映盈利總體水平 / 25
3.2.2 展示更具分析意義的盈利 / 27
3.2.3 揭示驅動盈利的因素 / 29
3.3 評價財務風險控制能力的財務分析指標 / 31
3.3.1 短期償債能力 / 32
3.3.2 長期償債能力 / 33
3.4 評價成長能力的財務分析指標 / 34
3.4.1 反映成長水平高低 / 34
3.4.2 展示更具分析意義的成長 / 35
3.4.3 揭示驅動成長的因素 / 35
第4章 利潤中心業(yè)務單元的財務分析指標 / 39
4.1 經(jīng)營財務分析的主體：責任中心 / 45
4.2 利潤中心的管理利潤表結構與盈利性分析 / 48
4.2.1 與常規(guī)利潤表不同的管理利潤表 / 48
4.2.2 營業(yè)收入分析 / 52
4.2.3 營業(yè)成本與毛利分析 / 56
4.2.4 期間費用分析 / 57
4.2.5 營運利潤分析 / 63
4.3 作業(yè)成本管理在盈利分析中的應用 / 63
4.3.1 什么是作業(yè)成本管理系統(tǒng) / 63
4.3.2 作業(yè)化利潤表：幫你分析價值鏈完全成本 / 65
4.3.3 客戶盈利分析：誰才是“大客戶” / 68
4.3.4 實行作業(yè)成本管理系統(tǒng)的局限性 / 69
4.4 利潤中心營運資本效率分析 / 70
4.4.1 應收賬款分析 / 71
4.4.2 現(xiàn)金流量分析 / 73
4.5 行業(yè)特定分析指標 / 75
4.5.1 傳統(tǒng)零售行業(yè)的損益分析（下游渠道） / 75
4.5.2 消費品制造行業(yè)的損益分析（上游廠商） / 77
4.5.3 關鍵資源要素與資源約束指標 / 80
第5章 制造業(yè)務單元的財務分析指標 / 82
5.1 更具個性化的制造單元管理利潤表 / 88
5.2 標準成本框架下的生產(chǎn)成本分析 / 91
5.2.1 標準成本的制定：正確認識“標準” / 92
5.2.2 成本差異的計算和分析：與績效考核相結合 / 97
5.2.3 成本差異的賬務處理 / 101
5.2.4 標準成本法下的期末成本分析：實際成本去哪兒了 / 102
5.3 工廠營運資本效率分析 / 107
5.3.1 存貨分析：不只是周轉率那么簡單 / 107
5.3.2 應付賬款分析 / 118
5.4 固定資產(chǎn)與資本性支出分析 / 119
第6章 專題項目的財務分析指標 / 123
6.1 內部投資項目分析 / 126
【案例6-1】購買實施物流分配系統(tǒng)項目 / 127
6.1.1 貨幣時間價值 / 128
6.1.2 計算項目現(xiàn)金流量 / 129
6.1.3 資本預算程序 / 131
6.1.4 投資項目財務效益的評價方法 / 139
6.1.5 投資項目的投后效益動態(tài)管理 / 148
6.2 新產(chǎn)品開發(fā)與引進項目分析 / 152
6.2.1 商業(yè)案例分析：讓高管批準項目的途徑 / 153
【案例6-2】彩色數(shù)字打印機開發(fā)項目的全生命周期投資回報 / 155
6.2.2 新產(chǎn)品開發(fā)項目投入成本預算 / 157
6.2.3 新產(chǎn)品價值工程分析：提升產(chǎn)品的“性價比” / 158
6.2.4 新產(chǎn)品標準成本的計算 / 163
6.3 市場營銷活動項目分析 / 165
6.3.1 促銷活動的財務分析 / 166
6.3.2 廣告方案的財務分析 / 174
第二篇小結 / 179
第三篇 財務分析要如何做：HOW
第7章 財務分析的常用技術 / 183
7.1 常用的財務分析技術 / 185
7.1.1 對比分析 / 186
7.1.2 趨勢分析 / 186
7.1.3 結構分析 / 187
7.1.4 標桿分析 / 188
7.1.5 因素分析 / 189
7.1.6 單指標分解 / 189
7.1.7 多指標賦權評分 / 197
7.2 預算與滾動預測在財務分析中的應用 / 198
7.2.1 預算管理體系概述 / 199
7.2.2 滾動預測 / 200
7.2.3 預算與預測“放衛(wèi)星”，財務分析怎么辦 / 204
第8章 財務分析的基礎：精細會計核算體系 / 209
8.1 滿足管理需求的日常會計核算體系 / 212
8.2 設置財務分析需要的會計科目 / 213
8.2.1 會計科目設置幾級比較好 / 213
8.2.2 學會用管理思維設置會計科目 / 217
8.3 設置財務分析需要的輔助核算項 / 220
8.3.1 用“部門”做輔助核算項是否合適 / 221
8.3.2 與組織無關的輔助核算項 / 222
8.3.3 資產(chǎn)負債表相關的輔助核算項 / 223
8.4 會計科目與輔助核算項的關系 / 224
8.5 生成財務分析報表的基礎：編制管理會計分錄 / 225
第9章 企業(yè)經(jīng)營財務分析初階：管理報告的編制 / 228
9.1 構建并整合全公司范圍財務分析報告的框架結構 / 231
9.1.1 集團性企業(yè)管理報告的先進實踐 / 232
9.1.2 步驟一：規(guī)劃內容和層級 / 235
【案例9-1】連鎖零售集團管理報告體系的內容和層級的設計 / 237
9.1.3 步驟二：識別數(shù)據(jù)需求與獲取方法 / 243
9.1.4 步驟三：設計模板 / 244
9.1.5 步驟四：試驗性數(shù)據(jù)測試 / 245
9.1.6 步驟五：溝通與培訓 / 245
9.2 管理報告的編制與展現(xiàn) / 246
9.2.1 分析技術在報告編制中的應用 / 247
9.2.2 用電子表格設計管理報告編制模板的技巧 / 252
9.2.3 管理報告的展現(xiàn)和匯報演示 / 253
【案例9-2】汽車制造工廠產(chǎn)品成本分析匯報的PPT制作 / 253
9.2.4 管理報告匯報演示材料的結構 / 256
【案例9-3】零售集團管理報告的邏輯結構設計 / 256
9.3 數(shù)據(jù)管理與信息技術在管理報告中的作用 / 260
第10章 企業(yè)經(jīng)營財務分析進階：業(yè)務洞察與績效評價 / 265
10.1 企業(yè)績效管理體系概述 / 267
10.2 從展現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營績效到推進企業(yè)績效改進 / 271
10.2.1 運用滾動預測和差異分析洞察業(yè)務績效 / 271
【案例10-1】裝備制造企業(yè)銷售收入月度差異分析 / 272
【案例10-2】零售集團月度管理報告演示資料節(jié)選 / 276
10.2.2 績效改進計劃與績效反饋溝通 / 276
【案例10-3】單一業(yè)務單元的財務分析與績效反饋 / 279
10.3 企業(yè)內部多個業(yè)務單元的績效評價 / 292
10.3.1 業(yè)績計分卡 / 293
10.3.2 分部間業(yè)績比較 / 295
【案例10-4】連鎖零售集團的業(yè)務分部間二維聯(lián)動指標業(yè)績比較 / 295
第11章 企業(yè)經(jīng)營財務分析高階：業(yè)務決策支持 / 302
11.1 決策相關信息的識別與收集 / 302
【案例11-1】軟件公司新產(chǎn)品的上市銷售時機決策 / 303
11.2 特殊業(yè)務訂單的承接決策分析 / 306
【案例11-2】通信產(chǎn)品制造商一次性銷售訂單承接決策 / 306
11.3 零部件自制與外購的決策分析 / 310
【案例11-3】自行車制造商自制與外購的多種組合方案選擇 / 310
【案例11-4】自行車制造商自制與外購的多種組合方案選擇（續(xù)） / 312
11.4 產(chǎn)品的定價決策分析 / 315
11.4.1 定價中的成本考量 / 316
11.4.2 產(chǎn)品的生命周期預算 / 320
【案例11-5】記賬軟件產(chǎn)品的生命周期預算 / 321
11.4.3 定價決策中的其他因素 / 323
11.4.4 財務分析師在定價決策中的角色 / 324
11.5 產(chǎn)品、客戶、業(yè)務分部的增減決策分析 / 325
11.5.1 生產(chǎn)能力約束下的產(chǎn)品組合決策分析 / 325
【案例11-6】兩種產(chǎn)品產(chǎn)量組合的線性規(guī)劃求解 / 326
11.5.2 客戶盈利能力與客戶增減決策分析 / 329
【案例11-7】家具廠商對其新舊客戶的增減方案選擇 / 329
11.5.3 分公司或部門增減決策分析 / 335
【案例11-8】家具廠商對其不同分廠的增減方案選擇 / 335
【案例11-9】業(yè)務分部自建與外包的方案選擇 / 340
11.6 決策分析在實務中面臨的困難與挑戰(zhàn) / 346
結語 讓財務分析工作變得更有趣 / 349
參考文獻 / 352
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