本書是五院財務質保體系建設經驗、 成果的系統(tǒng)總結和展示，其中各章的操作手冊是體系建設□主要的成果，它們是財務工作中□佳實踐經驗的總結，由各崗位工作者根據切身工作撰寫經多次討論修改，□終經五院評審通過后在全院范圍內執(zhí)行，它是財務工作質量保證的核心，解決了從國家政策、財務會計制度、 規(guī)章制度到實際操作 □后一公里 的問題，使國家政策、規(guī)章制度在操作層面得以精準落實，其內容可為企事業(yè)單位提高財務工作質量提供參考和借鑒

篇軍工單位財務管理概述

第1章軍工單位發(fā)展概況3

第2章軍工單位財務工作的發(fā)展5

2.1軍工單位財務工作的發(fā)展趨勢5

2.2軍工單位財務工作面臨的挑戰(zhàn)6

2.3軍工單位改進財務工作的探索7

第2篇財務工作質量保證體系設計

第3章體系建設背景11

第4章體系構成與建設方法12

4.1構建多維組織層級13

4.2遴選專家隊伍13

4.3編制操作手冊14

第5章體系推廣及應用16

5.1推動全院范圍應用16

5.2實現(xiàn)體系閉環(huán)管理16

第3篇資金管理

第6章資金管理概述21

第7章出納崗位工作23

7.1質量目標23

7.2適用范圍23

7.3相關釋義23

7.4職責分工23

7.5業(yè)務流程和操作規(guī)范24

7.5.1現(xiàn)金業(yè)務24

7.5.2銀行業(yè)務27

7.5.3其他業(yè)務39

7.6其他相關事項42

7.6.1便捷收款42

7.6.2便捷驗鈔43

7.6.3用印43

7.6.4物品保管43

7.6.5實用工具43

7.6.6出納三字經44

第8章資金管理崗位工作45

8.1質量目標45

8.2適用范圍45

8.3相關釋義45

8.4職責分工46

8.5業(yè)務流程和操作規(guī)范46

8.5.1債務籌資管理46

8.5.2資金計劃與分析52

8.5.3委托理財54

第9章財政資金用款計劃編報56

9.1質量目標56

9.2適用范圍56

9.3相關釋義56

9.4職責分工57

9.4.1財務部門57

9.4.2業(yè)務部門57

9.5業(yè)務流程和操作規(guī)范57

9.5.1編制原則57

9.5.2編制時間58

9.5.3編制依據58

9.5.4基本支出用款計劃編制58

9.5.5項目支出用款計劃編制61

9.5.6用款計劃上報64

9.5.7用款計劃下達64

9.5.8用款計劃核對64

9.5.9用款計劃調整64

9.5.10用款計劃執(zhí)行與分析65

第10章財政授權支付令編制使用66

10.1質量目標66

10.2適用范圍66

10.3相關釋義66

10.4職責分工66

10.5業(yè)務流程和操作規(guī)范67

10.5.1支付令編制規(guī)則67

10.5.2工作流程及要點70

10.6其他相關事項73

10.6.1資金劃轉73

10.6.2資金歸墊74

10.6.庫和更正74

10.6.4結余資金退回75

第11章財政資金劃轉和歸墊77

11.1質量目標77

11.2適用范圍77

11.3相關釋義77

11.4職責分工77

11.4.1財務部門77

11.4.2業(yè)務部門78

11.5業(yè)務流程和操作規(guī)范78

11.5.1資金劃轉78

11.5.2資金歸墊80

11.5.3常見業(yè)務的賬務處理及支付令82

第12章政策性資金申報85

12.1質量目標85

12.2適用范圍85

12.3相關釋義85

12.4職責分工85

12.5業(yè)務流程和操作規(guī)范86

12.5.1進口貼息材料的日常管理86

12.5.2進口貼息資金申報86

12.5.3進口貼息資金的核算與管理91

第13章商業(yè)匯票使用93

13.1質量目標93

13.2適用范圍93

13.3相關釋義93

13.4職責分工93

13.5業(yè)務流程和操作規(guī)范94

13.5.1商業(yè)匯票開具及管理94

13.5.2商業(yè)匯票收取及管理99

13.5.3電子匯票操作流程及管理102

13.6其他相關事項108

13.6.1商業(yè)匯票賬務處理108

13.6.2商業(yè)匯票對賬109

13.6.3商業(yè)匯票保管109

第14章一戶通資金賬戶系統(tǒng)使用110

14.1質量目標110

14.2適用范圍110

14.3相關釋義110

14.4職責分工111

14.5業(yè)務流程和操作規(guī)范111

14.5.1創(chuàng)建流程111

14.5.2操作流程113

14.6其他相關事項120

14.6.1相關費用120

14.6.2應用效果121

第4篇稅務管理

第15章稅務管理概述125

第16章稅務管理崗位工作127

16.1質量目標127

16.2適用范圍127

16.3相關釋義127

16.4職責分工127

16.5業(yè)務流程和操作規(guī)范128

16.5.1政策研究和宣貫128

16.5.2稅務登記129

16.5.3納稅申報與稅款繳納131

16.5.4票據管理147

16.5.5稅收優(yōu)惠政策實施160

16.5.6稅務風險管理166

16.5.7檔案資料保管和工作交接167

第17章增值稅申報與繳納170

17.1質量目標170

17.2適用范圍170

17.3相關釋義170

17.4職責分工171

17.4.1財務部門171

17.4.2業(yè)務主管部門171

17.5業(yè)務流程和操作規(guī)范171

17.5.1工作要點171

17.5.2工作流程184

17.5.3法律責任196

第18章企業(yè)所得稅匯算清繳197

18.1質量目標197

18.2適用范圍197

18.3相關釋義197

18.4職責分工198

18.4.1財務部門198

18.4.2業(yè)務主管部門199

18.5業(yè)務流程和操作規(guī)范199

18.5.1工作策劃199

18.5.2事前準備工作事項199

18.5.3事前準備關注要點202

18.5.4事中備查資料的收集與整理211

18.5.5申報表的填寫與申報211

18.6其他相關事項225

第19章個人所得稅代扣代繳227

19.1質量目標227

19.2適用范圍227

19.3相關釋義227

19.4職責分工228

19.4.1財務部門228

19.4.2業(yè)務部門228

19.4.3個人所得稅納稅人229

19.5業(yè)務流程和操作規(guī)范229

19.5.1工資、薪金所得的個人所得稅代扣代繳229

19.5.2居民個人其他綜合所得的個人所得稅代扣代繳239

19.5.3分類所得的個人所得稅扣繳241

19.5.4申報與繳納243

19.5.5個人所得稅會計核算254

19.5.6個人所得稅納稅籌劃255

第20章增值稅發(fā)票管理258

20.1質量目標258

20.2適用范圍258

20.3相關釋義258

20.4職責分工258

20.4.1財務部門258

20.4.2業(yè)務部門259

20.5業(yè)務流程和操作規(guī)范259

20.5.1增值稅發(fā)票的開具259

20.5.2增值稅發(fā)票的取得261

20.5.3增值稅專用發(fā)票作廢及開具紅字發(fā)票處理263

20.5.4增值稅專用發(fā)票的丟失及失控處理264

20.5.5增值稅發(fā)票的認證抵扣266

20.5.6檔案的管理266

第21章電子發(fā)票管理267

21.1質量目標267

21.2適用范圍267

21.3相關釋義267

21.4職責分工267

21.4.1財務部門267

21.4.2業(yè)務部門267

21.5業(yè)務流程和操作規(guī)范268

21.5.1發(fā)票獲取268

21.5.2查驗真?zhèn)?68

21.5.3報銷及審核269

21.5.4電子發(fā)票會計檔案管理269

第5篇資產管理

第22章資產管理概述273

第23章資產清查274

23.1質量目標274

23.2適用范圍274

23.3相關釋義274

23.4職責分工274

23.4.1資產清查小組274

23.4.2財務部門274

23.4.3資產管理部門275

23.4.4其他相關部門275

23.5資產清查的種類及范圍275

23.5.1資產清查種類275

23.5.2資產清查范圍276

23.6業(yè)務流程和操作規(guī)范276

23.6.1資產清查程序與時間要求276

23.6.2資產清查報告294

23.6.3資產清查結果的處理294

第24章國有資產評估296

24.1質量目標296

24.2適用范圍296

24.2.1應當對本單位資產進行評估的行為296

24.2.2應當對接受的資產進行評估的行為296

24.3相關釋義297

24.4職責分工297

24.4.1國有資產評估主管部門297

24.4.2經營投資、計劃等業(yè)務部門298

24.4.3下屬各級次企事業(yè)單位298

24.5評估進場前主要工作298

24.5.1年度計劃與項目立項298

24.5.2前期準備及關注要點298

24.5.3選聘評估機構300

24.5.4資產評估前審計301

24.6評估過程關注要點302

24.6.1資料提供302

24.6.2評估方法簡介及關注要點302

24.6.3評估方法選擇304

24.6.4評估結果305

24.6.5特別事項說明306

24.6.6報告出具306

24.7報告審核與上報備案307

24.7.1評估審核流程前置307

24.7.2電子版文件報主管部門307

24.7.3主管部門審核307

24.7.4提交備案申請307

24.7.5集團公司（一級單位）審核308

24.7.6主管部門組織答復308

24.7.7同步公示308

24.7.8向上級單位補報文件309

24.7.9備案通過309

第25章事業(yè)單位國有資產報告編報310

25.1質量目標310

25.2適用范圍310

25.3相關釋義310

25.4職責分工310

25.4.1財務部門311

25.4.2實物資產主管部門311

25.5業(yè)務流程和操作規(guī)范311

25.5.1軟件安裝311

25.5.2單戶報表填報311

25.5.3匯總報表317

25.5.4Word版填報說明及分析報告318

第26章基本建設項目預轉資產320

26.1質量目標320

26.2適用范圍320

26.3相關釋義320

26.4職責分工320

26.4.1項目管理部門321

26.4.2項目實施部門321

26.4.3財務部門321

26.4.4資產管理部門321

26.4.5審計部門321

26.5業(yè)務流程和操作規(guī)范321

26.5.1預轉資產流程322

26.5.2預轉資產的價值確定322

26.5.3會計科目調整325

26.5.4預轉資產的會計處理325

26.5.5預轉資產正式轉資產326

26.5.6企業(yè)預轉資產的會計處理327

26.5.7固定資產投資報表中預轉資產的處理328

26.5.8會計檔案的管理328

第27章基本建設項目資產交付335

27.1質量目標335

27.2適用范圍335

27.3相關釋義335

27.4職責分工335

27.4.1業(yè)務部門335

27.4.2財務部門336

27.5業(yè)務流程和操作規(guī)范336

27.5.1資產交付流程336

27.5.2交付資產分類標準337

第6篇數(shù)據管理

第28章數(shù)據管理概述343

第29章研發(fā)項目預算編報345

29.1質量目標345

29.2適用范圍345

29.3相關釋義345

29.4職責分工345

29.4.1研發(fā)項目主管機關346

29.4.2項目研制團隊346

29.4.3財務部門346

29.5預算編報流程346

29.6國防科工局歸口管理研發(fā)項目預算編報348

29.6.1預算經費渠道及編報科目348

29.6.2預算編報要點348

29.7國家科技計劃研發(fā)項目預算編報354

29.7.1預算經費渠道及編報科目354

29.7.2預算編報要點355

29.8預算執(zhí)行控制注意事項359

第30章項目分承研單位財務管理指導361

30.1質量目標361

30.2適用范圍361

30.3相關釋義361

30.4職責分工361

30.4.1財務部門361

...................... 第七篇 應用效果與前景 參考文獻 后記