本書共7章, 主要講述了增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅以及土地增值稅的具體會計核算及其相應(yīng)的納稅申報表的填制。此外, 本書還概括性地介紹了關(guān)稅、資源稅、印花稅等十個稅種的會計核算。本書注重有機融入課程思政元素, 使專業(yè)知識與育人元素形成有機聯(lián)系, 在案例、例題等的設(shè)計選用上重點突出趣味性、實務(wù)性, 使內(nèi)容更易于理解和掌握。
伴隨增值稅、消費稅和個人所得稅等稅收制度以及《企業(yè)會計準則》的重大調(diào)整，為了滿足學(xué)生對稅務(wù)會計知識的最新需求，我們在上一版教材的基礎(chǔ)上對本教材進行了及時更新和完善。本次修訂的主要內(nèi)容包括增值稅制度改革及涉稅會計核算、個人所得稅制度改革及涉稅會計核算、資源稅制度改革及涉稅會計核算等，同時根據(jù)《企業(yè)會計準則》的變化相應(yīng)修訂了企業(yè)所得稅會計核算中金融資產(chǎn)、資產(chǎn)租賃、非貨幣性交易以及債務(wù)重組等事項的涉稅會計核算內(nèi)容，以滿足廣大學(xué)生的要求。與其他同類教材相比，本教材最鮮明的特點有：
1.融入思政元素，實現(xiàn)教材思政與課堂思政相銜接
習(xí)近平總書記在2016年的全國高校思想政治工作會議上明確提出，“把思想政治工作貫穿教育教學(xué)全過程，實現(xiàn)全程育人、全方位育人，努力開創(chuàng)我國高等教育事業(yè)發(fā)展新局面”。本次修訂遵循“立德樹人”的宗旨和“思政育人”的理念，將思政內(nèi)容植于教材之中，補充了稅制改革的思政元素，增加了“時雨課堂”思政專欄，實現(xiàn)了思想政治教育元素的“潛入式”融入，可以在傳授涉稅會計處理知識的同時實現(xiàn)對學(xué)生的價值觀引導(dǎo)，實現(xiàn)知識傳授、價值塑造和能力培養(yǎng)的多元統(tǒng)一。
2.定位明確，注重科學(xué)性和規(guī)范性
本教材的目的在于為本科生與研究生提供一部比較權(quán)威的稅務(wù)會計學(xué)習(xí)用書。我們在教材內(nèi)容體系的設(shè)計上采用按稅種劃分的模式，對各稅種的會計核算、稅務(wù)處理及納稅調(diào)整均做了詳細講解和稅會差異分析。
3.內(nèi)容更新及時，體現(xiàn)最新的稅收政策和會計政策
我國的稅收政策、會計政策不斷變化，這就給企業(yè)的涉稅會計核算帶來了很大影響。本教材根據(jù)最新的稅收政策和會計政策對教材內(nèi)容進行了補充及更新。本教材涵蓋了最新的《中華人民共和國增值稅法（草案）》《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》《中華人民共和國契稅法》《中華人民共和國印花稅法》等法規(guī)和資料，并通過二維碼鏈接的形式補充了大量的稅收、會計法規(guī)，以方便學(xué)生的查閱和學(xué)習(xí)。
4.案例豐富，實用性和應(yīng)用性強
針對稅務(wù)會計核算中的學(xué)習(xí)難點和重點，本教材設(shè)計了較為詳細的例題講解，并配以綜合案例，加深學(xué)生對知識點的理解和掌握，促使學(xué)生觸類旁通、舉一反三。本教材的所有例題和案例都經(jīng)過反復(fù)修改及斟酌，不僅考慮其實用性，而且兼顧其適當(dāng)性、科學(xué)性和規(guī)范性，使學(xué)生能通過例題和案例更好地理解與掌握稅法條文及《企業(yè)會計準則》。與此同時，本教材還設(shè)置了“小思考”“即學(xué)即用”“知識要點提醒”“知識點鏈接”等欄目，便于學(xué)生對知識的深入理解。
5.體系完整，內(nèi)容全面
為保證學(xué)生全面理解和掌握與企業(yè)有關(guān)的各稅種的會計核算知識，本教材還涉及出口退稅會計核算、金融資產(chǎn)的稅務(wù)會計核算與稅會差異分析、租賃的稅務(wù)會計核算與稅會差異分析、政府補助的稅務(wù)會計核算與稅會差異分析等內(nèi)容。
6.教學(xué)資源豐富，提供多元化教輔資料
本教材力爭實現(xiàn)教學(xué)資源共享，并根據(jù)不同的學(xué)習(xí)生命周期開發(fā)了三種類型的教學(xué)資源。
（1）數(shù)字資源，旨在滿足教師的備課需要與學(xué)生的課堂練習(xí)與擴展閱讀需要。數(shù)字資源包括知識點與關(guān)鍵詞解釋、教學(xué)指南、教學(xué)大綱、習(xí)題集、教學(xué)案例與擴展閱讀。教學(xué)指南和教學(xué)大綱對課程的教學(xué)計劃與教學(xué)的重點、難點進行了系統(tǒng)安排。在日常教學(xué)中，教師可以直接根據(jù)習(xí)題庫中習(xí)題所列的知識點與難度水平組卷，并實現(xiàn)系統(tǒng)自動批閱。
�。�2）教材PPT課件與案例說明等教輔資料，旨在為教師的日常備課提供全方位支持。課件設(shè)計重點突出，實現(xiàn)了文字。案例、圖片、視頻等多元化融合。歷年教輔資料都會在中國人民大學(xué)出版社的網(wǎng)站上進行及時更新，使用教材的各院校老師可以免費訂閱。
�。�3）學(xué)習(xí)指導(dǎo)書，定位于知識的鞏固與練習(xí)，實現(xiàn)了教學(xué)資源與教學(xué)內(nèi)容的有機整合。學(xué)習(xí)指導(dǎo)書的題量較為豐富，包括單選題、多選題、名詞解釋、簡答題、案例分析題與論述題等多種題型，確保從不同角度與層面考查學(xué)生對稅收政策的理解。每道習(xí)題都附有答案解釋和說明，便于廣大師生與感興趣的社會人士使用。
7.高水平、專業(yè)化的教師編寫團隊，保證教材的編寫質(zhì)量
本教材的兩位作者分別是北京市教學(xué)名師和北京市青年教師教學(xué)基本功大賽一等獎的獲得者，她們長期從事教學(xué)一線工作，具有豐富的教學(xué)方法創(chuàng)新經(jīng)驗，能根據(jù)課堂教學(xué)中學(xué)生的認知特點對教材結(jié)構(gòu)和內(nèi)容進行不斷完善及調(diào)整，能夠為提高教學(xué)效果提供有力的教材保障。
8.教學(xué)名師的公開示范課，增強課程吸引力和提高學(xué)習(xí)效果
為了增強課程吸引力和提高教學(xué)效果，本教材的作者特別錄制了教學(xué)視頻，示范如何在課程中體現(xiàn)思政元素，如何進行課堂的創(chuàng)新，如何對課程體系進行把握，以及如何理解與掌握課程的重點和難點等。該示范課由中國人民大學(xué)出版社稅收系列叢書編委會免費提供。
本次修訂工作由梁俊嬌、王怡璞完成。感謝各位讀者對本教材的喜愛、關(guān)心和支持，真誠希望廣大讀者提出寶貴意見，以便我們進一步修訂和完善。
梁俊嬌，中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院教授，主編《稅收籌劃》《稅務(wù)會計》《稅法》等多部教材，主持國家社科基金、省部級及企業(yè)委托課題20多項，并在《稅務(wù)研究》《中國稅務(wù)》等雜志上發(fā)表論文60余篇。
第1章 稅務(wù)會計概述
1．1 稅務(wù)會計的概念
1．2 稅務(wù)會計的前提和原則
1．3 稅務(wù)會計的科目與憑證
1．4 納稅人的權(quán)利、義務(wù)與法律責(zé)任
第2章 增值稅的會計核算
2．1 增值稅概述
2．2 增值稅的會計科目設(shè)置
2．3 銷項稅額的會計核算
2．4 進項稅額的會計核算
2．5 進項稅額轉(zhuǎn)出的會計核算
2．6 出口退稅的會計核算
2．7 減免稅款的會計核算
2．8 代扣代繳增值稅的會計核算
2．9 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的會計核算
2．10 一般計稅方法應(yīng)納稅額的會計核算及申報表的填制
2．11 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的會計核算及申報表的填制
第3章 消費稅的會計核算
3．1 消費稅概述
3．2 消費稅的涉稅會計處理
3．3 消費稅納稅申報表的填制
第4章 企業(yè)所得稅的會計核算
4．1 企業(yè)所得稅概述
4．2 企業(yè)所得稅的會計基礎(chǔ)
4．3 資產(chǎn)負債表債務(wù)法
4．4 資產(chǎn)的會計核算與納稅調(diào)整
4．5 收入和費用的會計核算與稅務(wù)處理
4．6 企業(yè)所得稅納稅申報表的填制
第5章 個人所得稅的會計核算
5．1 個人所得稅概述
5．2 個人所得稅的涉稅會計處理
5．3 個人所得稅納稅申報表的填制
第6章 土地增值稅的會計核算
6．1 土地增值稅概述
6．2 土地增值稅的涉稅會計處理
6．3 土地增值稅的征收管理
6．4 土地增值稅納稅申報表的填制
第7章 其他稅種的會計核算
7．1 關(guān)稅的會計核算
7．2 資源稅的會計核算
7．3 印花稅的會計核算
7．4 車輛購置稅的會計核算
7．5 城鎮(zhèn)土地使用稅的會計核算
7．6 房產(chǎn)稅的會計核算
7．7 車船稅的會計核算
7．8 耕地占用稅的會計核算
7．9 契稅的會計核算
7．10 城市維護建設(shè)稅及教育費附加的會計核算
參考文獻
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