為什么會計師事務(wù)所要做大規(guī)模？DeAngelo(1981)認為只有大規(guī)模會計師事務(wù)所才能提供高質(zhì)量的審計服務(wù)。但近年來，我國審計失敗的數(shù)量卻沒有隨著數(shù)輪事務(wù)所合并潮而降低。反之，大而不強的現(xiàn)象屢屢發(fā)生。基于此，本文研究中國本土?xí)�計師事�?wù)所擴張行為背后的組織合法性動機，并結(jié)合集體行動理論從審計團隊視角討論事務(wù)所做大過程中面臨的“合法性陷阱”，進而研究該現(xiàn)象的嚴重程度對事務(wù)所審計質(zhì)量和團隊跳槽行為的影響。