自 序
在《資本主義、社會主義與民主》一書的前言的開頭，熊彼特寫下了這么一段話，即大多數(shù)智力或想像力的創(chuàng)作，經(jīng)過短的不過飯后一小時，長的達到一個世紀(jì)的時間，就永遠消失了。但有一些創(chuàng)作卻不是這樣。它們遭受幾度隱沒，復(fù)又重現(xiàn)，它們不是作為文化遺產(chǎn)中不可辨認的成份而重現(xiàn)，而是穿著自己的服裝，帶著人們能看到的、摸到的自己的瘢痕而重現(xiàn)。這些創(chuàng)作，我們完全可以稱之為偉大的創(chuàng)作這個把偉大與生命力聯(lián)結(jié)一起的稱謂不會不恰當(dāng)。[ [美]熊彼特著：《資本主義、社會主義與民主》，中譯本，吳良健譯，商務(wù)印書館1999年版，第43頁。]這段話雖然是熊彼特對馬克思理論偉大生命力的重要評價，但它無疑也是適合于熊彼特自己的理論的，包括他在1918年發(fā)表的《稅收國家的危機》一文�！抖愂諊�家的危機》是熊彼特針對一戰(zhàn)后奧地利何去何從的爭論并直接與奧地利經(jīng)濟學(xué)家和社會學(xué)家葛德雪（Goldscheild）進行商榷的產(chǎn)物，而熊彼特也因這篇論文被后人尊為財政社會學(xué)的重要創(chuàng)始人之一。
財政社會學(xué)秉承大歷史觀，主要關(guān)注的是社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)型與國家興衰這樣的大問題，正如熊彼特在《稅收國家的危機》一文中所強調(diào)的，財政社會學(xué)對我們特別有吸引力的地方在于，它可以讓我們從財政的角度來考察國家，探究它的性質(zhì)、形式以及命運。[ Schumpeter, J. A. [1918]. The Crisis of Tax State , in Peter M. Jackson, eds.(1996). The Foundations of Public Finance, Vol.2., Edward Elgar Publishing Ltd. , p.332.]就熊彼特看來，稅收國家這個詞正是財政社會學(xué)研究的產(chǎn)物，并且，在所有地方，這種稅收國家在今天所表示的仍是最具創(chuàng)新力（the most creative forces）之地。[ Schumpeter, J. A. [1918]. The Crisis of Tax State , in Peter M. Jackson, eds.(1996). The Foundations of Public Finance, Vol.2., Edward Elgar Publishing Ltd. , p.336.]因此，即使不從財政社會學(xué)理論本身的發(fā)展來說，哪怕只是就我們當(dāng)前正在推進的中國式現(xiàn)代化而言，要實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略并推進現(xiàn)代國家治理體系建設(shè)和治理能力提升，財政社會學(xué)與熊彼特的《稅收國家的危機》也具有重要的參考意義與啟示價值。
雖然對于財政社會學(xué)的學(xué)習(xí)者和研究者來說，熊彼特的《稅收國家的危機》都是不能忽視、不能跳過的經(jīng)典著作，但正如一切偉大的作品一樣，《稅收國家的危機》所呈現(xiàn)出來的思想也遠非一些人所認為的那樣簡單明了。該文在發(fā)表后一百年的時間里帶來了很多爭議，也帶來了很多誤解，同時也被很多人所忽略，也就是說，學(xué)界對這篇論文主旨的深入探討仍是遠遠不夠的。對《稅收國家的危機》這篇論文的深入學(xué)習(xí)和全面解讀，其意義并不限于闡明熊彼特到底表達了什么思想，更是因為對這篇論文的解讀可能涉及到對財政社會學(xué)過去百年發(fā)展的評估以及未來的發(fā)展，因而實則是茲事體大。同時，耐人尋味的是，對這樣一篇流傳至今并被認為對財政社會學(xué)的過去、現(xiàn)在和未來具有關(guān)鍵性影響的論文，熊彼特本人卻似乎從未將其放在心上，甚至可以說是完全被他自己給遺忘了。這一重大反差自然也增加了解讀的趣味，并要求我們必須把對這篇論文的解讀與熊彼特的人生和更大范圍內(nèi)的學(xué)術(shù)思想變遷聯(lián)系起來，而這無疑是充滿挑戰(zhàn)性的。作為應(yīng)對這項挑戰(zhàn)的重要策略，本書將絕大部分篇幅放在了更好理解《稅收國家的危機》一文所需要的思想背景上，既包括在對財政學(xué)的不同經(jīng)濟學(xué)理論基礎(chǔ)和財政學(xué)的不同研究傳統(tǒng)進行辨析的基礎(chǔ)上分析財政社會學(xué)的百年發(fā)展史及其面臨的困局，也包括對熊彼特人生及其思想?yún)⒄张c經(jīng)濟學(xué)財政學(xué)思想的辨析與討論。
我多年來一直從事財政社會學(xué)的學(xué)習(xí)和研究，之所以在眾多財政社會學(xué)經(jīng)典文獻中選擇以熊彼特的《稅收國家的危機》作為學(xué)習(xí)與解讀的對象，并不僅僅是因為這篇論文本身對財政社會學(xué)的發(fā)展來說就很重要，也是希望以這篇論文作為財政社會學(xué)學(xué)習(xí)和研究的一條線索一扇窗戶和一個起點。其中，一條線索是指依據(jù)這篇論文在不同時期受到的不同評價來梳理財政社會學(xué)的百年發(fā)展歷程；一扇窗戶是指通過這篇論文的重要主張來透視財政社會學(xué)的百年發(fā)展困局和現(xiàn)代國家治理困境；一個起點是指以這篇論文涉及的重要思想來展望財政社會學(xué)未來的發(fā)展。因此，本書也可以被看作是一本較為另類的財政社會學(xué)思想史專著。
需要確切表明的是，寫作本書的目的并不是要建立財政社會學(xué)的熊彼特學(xué)派，那樣做既不符合熊彼特的愿望，也不符合財政社會學(xué)的未來發(fā)展需要。在關(guān)于熊彼特的幾本傳記中，都談到過同一個問題，那就是為什么有那么多人尊崇他，甚至在國際上還成立了熊彼特學(xué)會，每兩年還會進行熊彼特獎的評選，世界上很多大學(xué)還設(shè)有各種熊彼特研究中心并開設(shè)熊彼特講座等，但卻沒有形成熊彼特學(xué)派呢[ 事實上，在熊彼特去世之后，熊彼特的一些追隨者在1950年代后確實發(fā)展了熊彼特的創(chuàng)新理論并被稱為是新熊彼特學(xué)派（Neo-Schumpeterian School），強調(diào)技術(shù)創(chuàng)新在促進經(jīng)濟增長中的作用以及企業(yè)家和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)對技術(shù)創(chuàng)新的重要影響。但創(chuàng)新理論只是熊彼特思想的重要組成部分之一，所以新熊彼特學(xué)派仍不是通常意義上要說的熊彼特學(xué)派，這也是傳記作者們?nèi)詧猿诌@一追問的主要原因。]？這大概可以從熊彼特在1932年6月離開波恩時曾對他在波恩的學(xué)生所做的非正式告別演講中找到原因。在這篇以《科學(xué)的起源和目的》為名出版的演講中，熊彼特概括地表述了自己的經(jīng)濟學(xué)和教育學(xué)觀點：我從未想過要創(chuàng)建一個熊彼特學(xué)派。它不存在，也不應(yīng)該存在。經(jīng)濟學(xué)不是哲學(xué)而是科學(xué)，因此在經(jīng)濟學(xué)領(lǐng)域不應(yīng)該存在任何學(xué)派�？赡茉S多人會被這種態(tài)度所激怒，因為單是在德國，就有半打的經(jīng)濟學(xué)家把自己看成某一學(xué)派的領(lǐng)頭人、追求絕對真理，反對絕對謬誤的戰(zhàn)士。但與這類問題做斗爭是沒有用處的。無論如何，一個人不應(yīng)該去與生活將要消滅的事物作戰(zhàn)。與政治和商業(yè)不同，科學(xué)上一時的成功是沒有用的……就我而言，我接受未來各代人的評判……我的作用，如果我有作用的話，是開門，而絕不關(guān)門。[ 轉(zhuǎn)引自[美]艾倫著：《開門創(chuàng)新理論大師熊彼特》，中譯本，馬春文等譯，吉林人民出版社2010年版，第289頁。]
可能正是基于熊彼特當(dāng)年在波恩的這次演講，美國著名的傳記作家艾倫（Robert Loring Allen）對熊彼特有一個較為獨特的評價，即熊彼特不能作為這一世紀(jì)或另一世紀(jì)的最偉大的經(jīng)濟學(xué)家而載入史冊。他遠比這種經(jīng)濟學(xué)家更偉大。他必須作為世界上最偉大的經(jīng)濟學(xué)家之一、最有思想的社會科學(xué)家之一、對社會和經(jīng)濟狀況的最深刻的評論家之一，也許更重要的是，作為偉大的經(jīng)濟和社會科學(xué)的教師之一而名垂青史。[ [美]艾倫著：《開門創(chuàng)新理論大師熊彼特》，中譯本，馬春文等譯，吉林人民出版社2010年版，第559頁。]在艾倫看來，對熊彼特來說，他生命的主題是為探索的頭腦開門并引導(dǎo)學(xué)生入門，努力創(chuàng)造未來的學(xué)者，因此，開門是他的座右銘、他的工作方式，也是他一直希望用來衡量他個人成功的量度。他對科學(xué)的不懈追求是為他人開門做準(zhǔn)備的唯一方式。他與同事和學(xué)生的生活、他的思想與他永不停歇的閱讀及寫作，都反映了熊彼特長期堅持的一個觀點，即為他的學(xué)生開門是他生命中真正的目標(biāo)，而不理會他所經(jīng)歷過的失敗、災(zāi)難和失望。他認為他的學(xué)術(shù)貢獻只是一個愉快的副產(chǎn)品，他對于學(xué)習(xí)的努力只是為了能夠教得更好。開門意味著學(xué)生能夠創(chuàng)建新理論，這幾乎和熊彼特自己創(chuàng)建新理論一樣好。學(xué)生們的偉大反映著他們教授的成功與偉大。盡管熊彼特對世事持懷疑態(tài)度，甚至有些憤世嫉俗，但他誠心誠意地努力開門，培養(yǎng)了許多偉大的學(xué)生。[ [美]艾倫著：《開門創(chuàng)新理論大師熊彼特》，中譯本，馬春文等譯，吉林人民出版社2010年版，第6、289頁。]正因為如此，艾倫選擇將她為熊彼特寫作的傳記起名為《開門》（Opening Doors）。實際上，從艾倫寫作的這本關(guān)于熊彼特的著名傳記中，我們除了可以讀到熊彼特為自己學(xué)生的成長開門外，開門一詞起碼還有另外兩個重要的含義，一是艾倫所談到的熊彼特對待科學(xué)研究的開放態(tài)度，他非常堅定地認為，沒有哪一扇門應(yīng)被關(guān)閉[ [美]艾倫著：《開門創(chuàng)新理論大師熊彼特》，中譯本，馬春文等譯，吉林人民出版社2010年版，第540頁。]；二是在談到熊彼特的妻子伊麗莎白為哈佛大學(xué)經(jīng)濟學(xué)系為研究生設(shè)立熊彼特獎而遺贈不動產(chǎn)時，艾倫評論道，熊彼特肯定更愿意有一個以他的名字命名的研究生獎金，而不是一個房間，因為這樣他能繼續(xù)為研究生開門。[ [美]艾倫著：《開門創(chuàng)新理論大師熊彼特》，中譯本，馬春文等譯，吉林人民出版社2010年版，第556頁。]
財政社會學(xué)思想可以有更早的溯源，僅就其被正式創(chuàng)立開始也已經(jīng)歷百年，有了厚重的思想和知識積累，今后也一定是一個更加富有教學(xué)和研究機會以及實踐意義的重要知識領(lǐng)域。重新回到熊彼特在百年前發(fā)表的《稅收國家的危機》一文，是為了更好地再出發(fā)，而不是陷入或局限于熊彼特曾經(jīng)說過的話或所曾經(jīng)提出的主張，正如熊彼特在維也納大學(xué)學(xué)習(xí)經(jīng)濟學(xué)時的老師、著名的奧地利學(xué)派經(jīng)濟學(xué)家維塞爾（Wieser）在其《自然價值》一書中談到對創(chuàng)始人經(jīng)典著作的學(xué)習(xí)時所指出的，那些受過我們科學(xué)創(chuàng)始人教育的人、那些受過這些創(chuàng)始人及其后繼者的所有經(jīng)驗與仔細推敲的好處的人，要是始終堅持啟蒙老師的意見，卻只堪叫做小學(xué)生了。一個偉大思想是可能最后變成幼稚的錯誤的。[ [奧]維塞爾著：《自然價值》，中譯本，陳國慶譯，商務(wù)印書館1982年版，第242頁。]而著名經(jīng)濟思想史家馬克布勞格（Mark Blaug）也在《經(jīng)濟理論的回顧》的緒論中寫道，在評價過去的學(xué)者的著作時總是存在兩類危險：一方面，只看到他們的錯誤和缺點，沒有意識到他們所繼承的分析方法的局限和他們寫作的歷史條件的局限；另一方面，夸大他們的優(yōu)點，渴望發(fā)現(xiàn)一種對他們那個時代來說是超前的觀點，而這常常是評論者自己的想法。[ [英]布勞格著：《經(jīng)濟理論的回顧》，中譯本，姚開建譯，中國人民大學(xué)出版社2009年版，第1頁。]這些常見的問題是我們在學(xué)習(xí)和研究熊彼特的《稅收國家的危機》時所要盡力避免的，當(dāng)然，我并不能保證自己在本書中總能避免這些問題。我把它作為目標(biāo)，并期望能更好地接近這個目標(biāo)。
自正式創(chuàng)立至今，財政社會學(xué)雖然已經(jīng)經(jīng)歷了百年的發(fā)展，但仍被認為是處于不成熟的發(fā)展?fàn)顟B(tài)中，不僅沒有形成一個標(biāo)準(zhǔn)化的理論體系，還幾經(jīng)沉浮，甚至被忽略。雖說思想的內(nèi)在價值并不取決于這些外在的形式，但財政社會學(xué)要更好地發(fā)揮其思想價值，還是需要對一些基礎(chǔ)性理論問題進行深入探究和闡明。財政社會學(xué)在未來的理想發(fā)展?fàn)顟B(tài)可能是在一些基礎(chǔ)性理論問題上取得弱共識的條件下實現(xiàn)開放式發(fā)展，對熊彼特的《稅收國家的危機》所包含的重要思想的討論有助于我們建立發(fā)展財政社會學(xué)所需要的必要共識。我也希望借助對熊彼特的《稅收國家的危機》一文的研究，能夠使更多人了解財政社會學(xué)，甚至投身到財政社會學(xué)的研究與發(fā)展中來，一起更好地打開財政社會學(xué)未來發(fā)展的大門。正是考慮這一點，基于熊彼特對開門的重視和對財政社會學(xué)曾經(jīng)寄予的厚望，也為了紀(jì)念熊彼特并對他創(chuàng)立和發(fā)展財政社會學(xué)的偉大貢獻表示敬仰，仿照艾倫的做法，并借鑒艾倫在《開門》一書中所提到的開門的另外兩重含義，我將其書名Opening Doors（《開門》）改譯為敞開的大門，并將其作為本書的書名，副標(biāo)題則為熊彼特的《稅收國家的危機》與財政社會學(xué)。
劉志廣
2024年6月24日于上海