本書從預期信用損失模型的概念出發(fā)，將構建預期信用損失模型的銀行與金融機構按照已建成巴塞爾內評體系和未建成巴塞爾內評體系進行分類，通過減值計量范圍劃分、業(yè)務類型分組、風險階段劃分、內評參數(shù)轉化及前瞻性調整、預期信用損失的計算、匯總及前瞻性調整，研究預期信用損失模型數(shù)據(jù)來源，分析預期信用損失模型建設難點，根據(jù)各家銀行和金融機構的不同業(yè)務種類闡述常見金融資產預期信用損失模型的構建和應用；參考國內外銀行及金融機構在準則切換過程中財務指標的變化，說明預期信用損失模型在構建和實施過程中產生的影響；根據(jù)巴塞爾委員會、金融穩(wěn)定理事會、歐洲銀行監(jiān)管局及香港監(jiān)管局對該模型提出監(jiān)管要求，提出構建和實施該模型的建議。