高等職業(yè)教育財務會計類專業(yè)新形態(tài)一體化教材
個稅核算與智能申報
寇曉艷謝睿主編

林漢鎮(zhèn)副主編
清華大學出版社

北京
內(nèi) 容 簡 介

本書根據(jù)個人所得稅法的現(xiàn)行規(guī)定，對接職業(yè)標準和1+X證書要求，從企業(yè)薪稅管理崗位（群）工作任務出發(fā)，依托衡信教育自然人電子稅務局實訓教學平臺，圍繞居民和非居民個人稅款的計算、居民和非居民個人所得稅納稅申報、個人所得稅App納稅申報、經(jīng)營所得稅款的計算與申報等典型工作任務進行編寫。本書可用于職業(yè)院校財經(jīng)商貿(mào)大類相關(guān)專業(yè)1+X個稅計算職業(yè)技能等級課證融通配套實訓教學和考試培訓，還可作為財務人員和電商從業(yè)人員的自學參考書。
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圖書在版編目（CIP）數(shù)據(jù)

個稅核算與智能申報 / 寇曉艷，謝睿主編�北本�： 清華大學出版社，

2025��4�保ǜ叩嚷殬I(yè)教育財務會計類專業(yè)新形態(tài)一體化教材）.ISBN

978��7��302��69152��5
Ⅰ�盕812��42439
中國國家版本館CIP數(shù)據(jù)核字第2025JW5093號
責任編輯：劉士平

封面設計：張鑫洋

責任校對：袁芳

責任印制：楊艷
出版發(fā)行：清華大學出版社

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印裝者：三河市人民印務有限公司

經(jīng)銷：新華書店

開本：185mm×260mm印張：13��25字數(shù)：317千字

版次：2025年6月第1版印次：2025年6月第1次印刷
定價：49��00元
產(chǎn)品編號：111798��01
本書是1+X個稅計算職業(yè)技能等級證書課證融通教材。
近年來，我國個人所得稅（簡稱個稅）改革力度和步伐明顯加大、加快，依托自然人電子稅務局平臺，專項附加扣除填報、個人養(yǎng)老金扣除填報、全員全額明細申報、自主申報匯算清繳等征管事項的效能飛速提升。加之金稅四期“智慧稅務”建設推進，幾十個部委的數(shù)據(jù)與國家稅務總局共享，進一步促進和加強了多部門信息共享、共建的速度。隨著征管手段和力度的加強，各類自然人稅案、涉及數(shù)字經(jīng)濟和直播電商從業(yè)群體的個人所得稅案件相繼被曝光，在一定程度上促進了納稅人稅法遵從度的提升，標志著個人所得稅治理已初見成效。
個稅在國家重大政策中持續(xù)發(fā)揮作用，新一輪個稅改革成效明顯，涉及千家萬戶的利益，對完善收入分配、增加居民收入、擴大消費具有重要作用，推進了國家稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化。個人所得稅制度能夠有效發(fā)揮直接稅籌集財政收入、調(diào)節(jié)收入分配和穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟的作用，夯實社會治理基礎。
由于人數(shù)多、依據(jù)和數(shù)據(jù)采集煩瑣、涉及居民個人及家庭的切身利益和隱私信息保護等眾多因素，必然會產(chǎn)生個稅申報、匯算、退稅等巨量的代理服務需求。目前，個人所得稅改革還在持續(xù)，不管是稅收征納管理、個人所得稅代理服務，還是自然人自主申報、從業(yè)人員能力提升，各方面都有巨大需求，個稅相關(guān)職業(yè)也會逐步發(fā)展起來。因此，財經(jīng)商貿(mào)類學生掌握個稅計算的技能是十分必要的。
本書根據(jù)1+X個稅計算職業(yè)技能等級標準與考試大綱，依托衡信教育自然人電子稅務局實訓教學平臺編寫，結(jié)合“衡信杯”大學生智慧稅務大賽賽項規(guī)程內(nèi)容，堅持理論與實務相結(jié)合，及時反映應用型本科、本科層次職業(yè)教育和高等職業(yè)院校教學改革的要求以及“新個稅”后稅收領(lǐng)域改革的動態(tài)。
全書編寫以企業(yè)個稅申報業(yè)務為突破口，內(nèi)容涵蓋居民及非居民個人所得稅基礎知識和業(yè)務實務申報等，具有以下特色。
1�本帉懤砟顒�(chuàng)新
本書按照“項目導向、任務驅(qū)動”的教學理念編寫，以企業(yè)的個稅申報業(yè)務為主線設計任務，各個項目設計以實際工作流程為指引，環(huán)環(huán)相扣，高度還原企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營個稅計繳與申報的真實場景，能夠培養(yǎng)和提高學生的綜合職業(yè)操作能力和素養(yǎng)。
2�斌w例結(jié)構(gòu)科學合理
本書以職業(yè)技能典型工作任務為牽引，采用“項目案例教學、任務導向”的模式，將綜合性案例分解為若干子任務進行講解，并通過案例進行教學和實訓。書中穿插了“案例情景”“業(yè)務要求”和“業(yè)務實施”等欄目，將教、學、做融為一體，實現(xiàn)“工學結(jié)合，理實一體，學做合一”的人才培養(yǎng)模式。
3�睂嵱柊咐�切合實際
本書包含個稅綜合所得稅典型業(yè)務處理、分類所得的典型業(yè)務處理、非居民所得的典型業(yè)務處理，以及經(jīng)營所得的預繳匯繳處理等，基本可以滿足中小微企業(yè)日常經(jīng)營中關(guān)于個稅的絕大部分涉稅業(yè)務。通過案例的教學與實訓，能夠提高學生的實踐能力并重溫個稅相關(guān)知識，做到學以致用。
4�闭n證融通、學分互換
本書可與中職、高職、本科院校的財經(jīng)商貿(mào)、經(jīng)濟管理、工商管理等相關(guān)專業(yè)的財稅類課程進行書證融合；也可作為實訓課程獨立開課。同時本書可作為學分銀行的學分轉(zhuǎn)化項目，與各院校的相關(guān)課程實現(xiàn)學分單向、雙向轉(zhuǎn)化，將技能培訓與學歷教育有機結(jié)合。
5�苯虒W實踐相融合
本書案例通過衡信電子稅務局實訓平臺實現(xiàn)教學與實訓相融合的目標。衡信電子稅務局實訓平臺是企業(yè)端稅務系統(tǒng)高仿真的教學實訓平臺，能夠幫助學生解決理論學習與實訓實踐脫節(jié)的問題，完成教學“最后一公里”的轉(zhuǎn)化任務。
6�比谌肼殬I(yè)素養(yǎng)元素
本書在教會學生按時、準確進行個人所得稅申報的同時，融入依法納稅、納稅光榮、偷稅逃稅可恥的職業(yè)品德，以此達到立德樹人的目的。本書融入職業(yè)素養(yǎng)提升元素，給予學生正確的價值取向引導，有利于提升學生思想道德素質(zhì)，培養(yǎng)學生的綜合職業(yè)能力和素養(yǎng)。
7�苯滩倪m用對象廣泛
本書有助于向會計、電商專業(yè)學生普及個人所得稅法常識，使其知曉個稅各環(huán)節(jié)業(yè)務中的業(yè)務技巧和風險，也是會計、電商等從業(yè)人員的工具書，能夠幫助他們深入了解個人所得稅知識和個人所得稅預扣預繳、生產(chǎn)經(jīng)營預繳等業(yè)務辦理的要求，使其具有更強烈的社會責任感。
本書由長期工作在一線、具有豐富課程教學經(jīng)驗及會計（稅務）職稱輔導經(jīng)驗的教師團隊精心編寫。在本書編寫過程中，除了采用現(xiàn)行的稅收法規(guī)外，還參考了一些、學者的有關(guān)資料和教材，同時，得到了各院校和浙江衡信教育科技有限公司的大力支持，在此一并表示感謝。
由于編者水平有限，書中難免有不當之處，敬請讀者提出寶貴意見。

編者
2025年4月
個稅核算與智能申報
項目1稅收及個稅基礎知識
任務1��1稅收法律制度概述
任務1��2個人所得稅基礎知識

項目2居民個人稅款的計算
任務2��1居民個人綜合所得應納稅額的計算
子任務2��1��1綜合所得匯算清繳的計算
子任務2��1��2綜合所得預扣預繳的計算
任務2��2居民個人分類所得應納稅額的計算

項目3居民個人所得稅納稅申報
任務3��1數(shù)據(jù)初始化與信息采集
任務3��2居民個人綜合所得的預扣預繳申報
任務3��3居民個人綜合所得的匯算清繳申報
任務3��4居民個人分類所得的