第一章總則
第一條【納稅人】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈外國公司船舶運輸收入征稅辦法〉的通知》
2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》
第二條【納稅人的類型】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）居民企業(yè)
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實際管理機構(gòu)標準認定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于依據(jù)實際管理機構(gòu)標準實施居民企業(yè)認定有關(guān)問題的公告》
（二）非居民企業(yè)
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于湖北等省市國家稅務(wù)局執(zhí)行內(nèi)地與香港稅收安排股息條款涉及受益所有人案例的處理意見》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于委托投資情況下認定受益所有人問題的公告》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于中外合作開采石油天然氣有關(guān)非居民稅收問題的批復》
第三條【納稅人的納稅義務(wù)】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、部門規(guī)章
《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》
第四條【稅率】
第二章應(yīng)納稅所得額
第五條【應(yīng)納稅所得額】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）一般規(guī)定
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》
（二）特殊行業(yè)與事項的收入確認
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認問題的通知》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入確認問題的公告》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》
（三）個案批復和其他文件
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于廣西合山煤業(yè)有限責任公司取得補償款有關(guān)所得稅處理問題的批復》
2.《關(guān)于中國人壽保險（集團）公司等發(fā)起設(shè)立北京國開國壽城鎮(zhèn)發(fā)展投資企業(yè)相關(guān)涉稅事宜的通知》
第六條【應(yīng)稅收入的類型】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于高爾夫球俱樂部稅收問題的批復》
2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于國家物資儲備局系統(tǒng)繳納增值稅、所得稅的通知》
3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于體育彩票發(fā)行收入稅收問題的通知》
4.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于證券投資基金稅收問題的通知》
5.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》
6.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于信貸資產(chǎn)證券化有關(guān)稅收政策問題的通知》
7.《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》
8.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》
9.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行稅收協(xié)定特許權(quán)使用費條款有關(guān)問題的通知》
10.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》
11.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》
12.《自然資源部財政部稅務(wù)總局關(guān)于礦業(yè)權(quán)出讓收益征收中礦產(chǎn)品銷售收入計算有關(guān)問題的通知》
第七條【不征稅收入】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全國社會保障基金有關(guān)企業(yè)所得稅問題的通知》
2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國居民企業(yè)向全國社會保障基金所持H股派發(fā)股息不予代扣代繳企業(yè)所得稅的通知》
4.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》
7.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于行政和解金有關(guān)稅收政策問題的通知》
8.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于全國社會保障基金有關(guān)投資業(yè)務(wù)稅收政策的通知》
9.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險基金有關(guān)投資業(yè)務(wù)稅收政策的通知》
10.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》
第八條【可扣除的支出】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）一般規(guī)定
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)維簡費支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告》
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》
7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》
8.《國家稅務(wù)總局關(guān)于責任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》
9.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除有關(guān)事項的公告》
（二）工資薪金與職工福利費
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強個人工資薪金所得與企業(yè)的工資費用支出比對問題的通知》
3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機關(guān)代收工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于我國居民企業(yè)實行股權(quán)激勵計劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》
7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》
8.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》
（三）利息支出
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》
（四）損失
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問題的公告》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)輸電線路部分報廢損失稅前扣除問題的公告》
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)因國務(wù)院決定事項形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問題的公告》
（五）特殊行業(yè)與事項的費用扣除
房地產(chǎn)行業(yè)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》
保險行業(yè)
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于保險公司再保險業(yè)務(wù)賠款支出稅前扣除問題的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》
3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于保險企業(yè)計提準備金有關(guān)稅收處理問題的通知》
4.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于保險公司準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》
5.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告》
金融行業(yè)
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告》
2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于銀行業(yè)金融機構(gòu)存款保險保費企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》
3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于證券行業(yè)準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》
4.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)融資（信用）擔保機構(gòu)有關(guān)準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》
5.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有關(guān)政策的公告》
6.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》
7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國長城資產(chǎn)管理公司企業(yè)所得稅征管問題的公告》
政策性搬遷
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告》
3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》
其他行業(yè)
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈海上油氣生產(chǎn)設(shè)施棄置費企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于電信企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除問題的公告》
扣除憑證
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)為平臺內(nèi)從業(yè)人員辦理扣繳申報、代辦申報若干事項的公告》
個案批復和其他文件
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于普華永道中天會計師事務(wù)所有限公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)贊助第29屆奧運會有關(guān)稅收政策問題的通知》
2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國國旅集團有限公司重組上市資產(chǎn)評估增值有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》
3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國對外貿(mào)易運輸（集團）總公司資產(chǎn)評估增值有關(guān)企業(yè)所得稅問題的通知》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村信用社省級聯(lián)合社收取服務(wù)費有關(guān)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理問題的通知》
5.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國郵政儲蓄銀行改制上市有關(guān)稅收政策的通知》
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于貴州建工集團清產(chǎn)核資損失稅前扣除問題的批復》
7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于鄂爾多斯羊絨集團有限責任公司資產(chǎn)損失稅前扣除問題的批復》
8.《國家稅務(wù)總局關(guān)于華為集團內(nèi)部人員調(diào)動離職補償稅前扣除問題的批復》
9.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于上海國際能源交易中心有關(guān)風險準備金和期貨投資者保障基金支出企業(yè)所得稅稅前扣除政策問題的通知》
第九條【公益性捐贈支出】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實〈中共中央國務(wù)院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定〉有關(guān)稅收問題的通知》
2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對青少年活動場所、電子游戲廳有關(guān)所得稅和營業(yè)稅政策問題的通知》
3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對老年服務(wù)機構(gòu)有關(guān)稅收政策問題的通知》
4.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利性科研機構(gòu)稅收政策的通知》
5.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于確認中國紅十字會總會公益性捐贈稅前扣除資格的通知》
6.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于確認中華全國總工會和中國紅十字會總會2011年度公益性捐贈稅前扣除資格的通知》
7.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于確認中國紅十字會總會中華全國總工會和中國宋慶齡基金會2012年度公益性捐贈稅前扣除資格的通知》
8.《財政部國家稅務(wù)總局民政部關(guān)于確認實事助學基金會2013年度公益性捐贈稅前扣除資格的通知》
9.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于確認中國紅十字會總會中華全國總工會中國宋慶齡基金會和中國國際人才交流基金會2013年度公益性捐贈稅前扣除資格的通知》
10.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于確認中國紅十字會總會中華全國總工會中國宋慶齡基金會和中國國際人才交流基金會2014年度公益性捐贈稅前扣除資格的通知》
11.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策問題的通知》
12.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》
13.《財政部稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除資格有關(guān)問題的補充通知》
14.《財政部稅務(wù)總局國務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》
15.《財政部稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)事項的公告》
16.《財政部稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除資格確認有關(guān)銜接事項的公告》
17.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于通過公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除有關(guān)事項的公告》
18.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》
19.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》
第十條【不得扣除的支出】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》
第十一條【固定資產(chǎn)的折舊扣除】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于開采油（氣）資源企業(yè)費用和有關(guān)固定資產(chǎn)折耗攤銷折舊稅務(wù)處理問題的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》
第十二條【無形資產(chǎn)的攤銷費用】
稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
第十三條【長期待攤費用】
稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
第十四條【不得扣除的投資成本】
稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
第十五條【存貨成本的扣除】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告》
第十六條【資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的凈值扣除】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）企業(yè)重組
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理有關(guān)問題的公告》
4.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》
7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于全民所有制企業(yè)公司制改制企業(yè)所得稅處理問題的公告》
（二）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題的公告》
3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》
（三）其他文件
《國家稅務(wù)總局關(guān)于大屯煤電（集團）有限責任公司債轉(zhuǎn)股及減資企業(yè)所得稅處理問題的批復》
第十七條【不得抵減的境外機構(gòu)的虧損】
第十八條【虧損的彌補與結(jié)轉(zhuǎn)】
第十九條【未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額】
稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理若干問題的公告》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》
第二十條【應(yīng)納所得額計算辦法的授權(quán)制定】
稅務(wù)規(guī)范性文件
《財政部關(guān)于企業(yè)所得稅會計處理的暫行規(guī)定》
第二十一條【稅法規(guī)定的優(yōu)先適用】
第三章應(yīng) 納 稅 額
第二十二條【應(yīng)納稅額】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈外國公司船舶運輸收入征稅辦法〉的通知》
第二十三條【稅額的直接抵免】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》
3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于我國石油企業(yè)在境外從事油（氣）資源開采所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》
4.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于哈薩克斯坦超額利潤稅稅收抵免有關(guān)問題的公告》
第二十四條【稅額的間接抵免】
稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
第四章稅 收 優(yōu) 惠
第二十五條【稅收優(yōu)惠的一般原則】
稅務(wù)規(guī)范性文件
特殊行業(yè)、企業(yè)的稅收優(yōu)惠
軟件與集成電路產(chǎn)業(yè)
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》
2.《國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部商務(wù)部稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布2009年度國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)名單的通知》
3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》
5.《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》
6.《工業(yè)和信息化部國家稅務(wù)總局關(guān)于2014年度軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的通知》
7.《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》
8.《國家發(fā)展和改革委員會工業(yè)和信息化部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件和集成電路設(shè)計領(lǐng)域的通知》
9.《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》
10.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》
11.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》
12.《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》
13.《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》
14.《中華人民共和國工業(yè)和信息化部國家發(fā)展改革委財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第9號關(guān)于國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)條件的公告》
15.《中華人民共和國工業(yè)和信息化部國家發(fā)展改革委財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第10號關(guān)于國家鼓勵的軟件企業(yè)條件的公告》
16.《國家發(fā)展改革委等5個部門關(guān)于做好2022年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》
17.《國家發(fā)展改革委等部門關(guān)于做好2023年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》
公共租賃住房
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》
環(huán)境保護
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》
2.《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》
3.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》
4.《國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于落實從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》
5.《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》
海峽兩岸直航
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于海峽兩岸海上直航營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知》
2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于海峽兩岸空中直航營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知》
鐵路建設(shè)
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》
2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于2014-2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》
3.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》
4.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》
傷殘人員用品企業(yè)
《財政部稅務(wù)總局民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告》
科技發(fā)展
《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》
金融產(chǎn)業(yè)
1.《關(guān)于中國扶貧基金會小額信貸試點項目稅收政策的通知》
2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國扶貧基金會所屬小額貸款公司享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》
3.《關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》
4.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》
5.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策的通知》
6.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施小額貸款公司有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》
7.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施支持農(nóng)村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》
文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》
2.《財政部稅務(wù)總局中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》
3.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》
4.《財政部稅務(wù)總局中央宣傳部關(guān)于延續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》
5.《財政部稅務(wù)總局中央宣傳部關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)稅收政策的公告》
社區(qū)家庭服務(wù)與醫(yī)療機構(gòu)
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》
2.《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委民政部商務(wù)部衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》
奧運會
1.《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》
2.《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收優(yōu)惠政策的公告》
其他產(chǎn)業(yè)
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)行福利彩票有關(guān)稅收問題的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)有關(guān)稅收政策問題的批復》
第二十六條【免稅收入】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）國債利息收入
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金管理中心有關(guān)稅收政策的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》
3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》
4.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》
（二）非營利組織
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利性科研機構(gòu)稅收政策的通知》
2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》
3.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題的通知》
第二十七條【減免稅收入】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于黑龍江墾區(qū)國有農(nóng)場土地承包費繳納企業(yè)所得稅問題的批復》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于公司＋農(nóng)戶經(jīng)營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》
4.《關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補充通知》
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施農(nóng)林牧漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》
（二）公共基礎(chǔ)設(shè)施
1.《財政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》
2.《關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》
（三）環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》
2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》
3.《國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于落實節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》
4.《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部環(huán)境保護部關(guān)于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017年版）的通知》
5.《財政部等四部門關(guān)于公布〈環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）〉以及〈資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）〉的公告》
（四）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)稅收政策的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》
3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》
5.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》
6.《關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》
7.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點政策有關(guān)問題的通知》
（五）未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)取得B股等股票股息征收企業(yè)所得稅問題的批復》
第二十八條【優(yōu)惠稅率】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）小微企業(yè)
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于認真做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策貫徹落實工作的通知》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)措施的公告》
4.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》
5.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》
7.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》
（二）高新技術(shù)企業(yè)
1.《科學技術(shù)部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于認真做好2008年高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作的通知》
2.《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》
3.《科技部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》
4.《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》
6.《關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》
7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》
（三）技術(shù)先進型企業(yè)
1.《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》
2.《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》
第二十九條【民族自治機關(guān)的減免稅決定權(quán)】
稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
第三十條【費用的加計扣除】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）研究開發(fā)費用
1.《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實研發(fā)費用加計扣除和全國推廣自主創(chuàng)新示范區(qū)所得稅政策的通知》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于2016年度企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策企業(yè)所得稅納稅申報問題的公告》
5.《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》
6.《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步做好企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策落實工作的通知》
7.《國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于加強企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策貫徹落實工作的通知》
8.《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》
9.《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》
10.《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》
11.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)問題的公告》
12.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》
13.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》
14.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》
15.《國家稅務(wù)總局財政部關(guān)于優(yōu)化預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)事項的公告》
（二）殘疾人安置費用
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》
第三十一條【創(chuàng)業(yè)投資額抵免】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》
3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》
4.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點政策有關(guān)問題的通知》
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》
6.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》
第三十二條【固定資產(chǎn)的加速折舊】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》
2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》
3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》
5.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》
7.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》
8.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》
9.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》
第三十三條【資源綜合利用的收入減計】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的批復》
3.《財政部等四部門關(guān)于公布〈環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）〉以及〈資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）〉的公告》
第三十四條【專用設(shè)備的投資額抵免】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止執(zhí)行企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅政策問題的通知》
2.《關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》
3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》
5.《財政部國家稅務(wù)總局應(yīng)急管理部關(guān)于印發(fā)〈安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2018年版）〉的通知》
6.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)專用設(shè)備數(shù)字化智能化改造企業(yè)所得稅政策的公告》
第三十五條【優(yōu)惠辦法的授權(quán)制定】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》
第三十六條【國務(wù)院的優(yōu)惠政策制定權(quán)】
稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）區(qū)域性稅收優(yōu)惠
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于西氣東輸項目有關(guān)稅收政策的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策有關(guān)問題的批復》
3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》
4.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆喀什霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》
5.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資等資產(chǎn)重組行為有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》
6.《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》
7.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》
8.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于中國（上海）自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》
（二）應(yīng)對突發(fā)事件的稅收優(yōu)惠
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于認真落實抗震救災(zāi)及災(zāi)后重建稅收政策問題的通知》
2.《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復重建有關(guān)稅收政策問題的通知》
3.《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持舟曲災(zāi)后恢復重建有關(guān)稅收政策問題的通知》
4.《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復重建有關(guān)稅收政策問題的通知》
5.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》
6.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》
7.《國家稅務(wù)總局財政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關(guān)事項的公告》
8.《國家稅務(wù)總局財政部關(guān)于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》
（三）鼓勵投資類的稅收優(yōu)惠
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于證券投資基金稅收問題的通知》
2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》
3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于證券投資基金稅收政策的通知》
4.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》
5.《財政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》
6.《財政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于QFII和RQFII取得中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得暫免征收企業(yè)所得稅問題的通知》
7.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于內(nèi)地與香港基金互認有關(guān)稅收政策的通知》
8.《財政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》
9.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于落實降低企業(yè)杠桿率稅收支持政策的通知》
10.《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委商務(wù)部關(guān)于擴大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策適用范圍的通知》
11.《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策適用范圍有關(guān)問題的公告》
12.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場企業(yè)所得稅增值稅政策的通知》
13.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》
14.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金（REITs）試點稅收政策的公告》
15.《財政部稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于交易型開放式基金納入內(nèi)地與香港股票市場交易互聯(lián)互通機制后適用稅收政策問題的公告》
16.《財政部稅務(wù)總局中國證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)實施創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關(guān)稅收政策的公告》
17.《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部關(guān)于境外投資者以分配利潤直接投資稅收抵免政策的公告》
18.《國家稅務(wù)總局關(guān)于境外投資者以分配利潤直接投資稅收抵免政策有關(guān)事項的公告》
第五章源 泉 扣 繳
第三十七條【源泉扣繳】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈外國公司船舶運輸收入征稅辦法〉的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)股息代扣代繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強非居民企業(yè)來源于我國利息所得扣繳企業(yè)所得稅工作的通知》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國居民企業(yè)向QFII支付股息、紅利、利息代扣代繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于境外分行取得來源于境內(nèi)利息所得扣繳企業(yè)所得稅問題的通知》
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理若干問題的公告》
7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于境內(nèi)機構(gòu)向我國銀行的境外分行支付利息扣繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》
8.《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告》
第三十八條【指定扣繳義務(wù)人】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、部門規(guī)章
《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》
第三十九條【未扣繳稅款的申報與追繳】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、部門規(guī)章
《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》
第四十條【扣繳稅款的解繳】
第六章特別納稅調(diào)整
第四十一條【轉(zhuǎn)讓定價】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）〉的通知》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法〉的公告》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范成本分攤協(xié)議管理的公告》
三、其他文件
《國家稅務(wù)總局關(guān)于關(guān)聯(lián)股權(quán)債權(quán)交易適用特別納稅調(diào)整法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的批復》
第四十二條【預約定價】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）〉的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善預約定價安排管理有關(guān)事項的公告》
第四十三條【關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的報告義務(wù)】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好居民企業(yè)報告境外投資和所得信息工作的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法〉的公告》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確〈中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）〉填報口徑的公告》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅服務(wù)簡并居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關(guān)報表的公告》
第四十四條【應(yīng)納稅所得額的核定】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法〉的公告》
第四十五條【受控外國公司】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）〉的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化判定中國居民股東控制外國企業(yè)所在國實際稅負的通知》
第四十六條【資本弱化】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問題的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）〉的通知》
第四十七條【一般反避稅條款】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、部門規(guī)章
《一般反避稅管理辦法（試行）》
三、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）〉的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問題的公告》
四、其他文件
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于沃爾瑪收購好又多股權(quán)事項的批復》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于境外投資方間接轉(zhuǎn)讓北京燕莎友誼商城有限公司股權(quán)征收企業(yè)所得稅的批復》
第四十八條【稅款的補繳與罰息】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈反避稅專項經(jīng)費管理暫行辦法〉的通知》
第七章征 收 管 理
第四十九條【征管的法律適用】
稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）征收管理
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅管理的意見》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅后續(xù)管理的指導意見》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面開展企業(yè)所得稅重點稅源和高風險事項團隊管理工作的通知》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風險提示服務(wù)有關(guān)問題的公告》
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于提供企業(yè)所得稅稅收政策風險提示服務(wù)的通知》
（二）稅收核定
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈外國公司船舶運輸收入征稅辦法〉的通知》
2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對青少年活動場所、電子游戲廳有關(guān)所得稅和營業(yè)稅政策問題的通知》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法〉的通知》
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》
7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改按經(jīng)費支出換算收入方式核定非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算公式的公告》
8.《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》
9.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》
（三）其他文件
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于核定中信銀行股份有限公司計稅工資稅前扣除標準有關(guān)問題的通知》
第五十條【居民企業(yè)的納稅地點】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）納稅地點
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈外國公司船舶運輸收入征稅辦法〉的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國石油天然氣股份有限公司2013年進口天然氣增值稅返還收入涉及企業(yè)所得稅納稅地點問題的批復》
（二）匯總納稅
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用匯總納稅信息管理系統(tǒng)有關(guān)問題的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國工商銀行股份有限公司等企業(yè)企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的通知》
4.《財政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》
5.《財政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于調(diào)整鐵路運輸企業(yè)稅收收入劃分辦法的通知》
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于對跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅款分配情況進行檢查的通知》
7.《國家稅務(wù)總局中國人民銀行財政部關(guān)于跨省合資鐵路企業(yè)跨地區(qū)稅收分享入庫有關(guān)問題的通知》
8.《財政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于〈跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法〉的補充通知》
9.《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司和中國東方資產(chǎn)管理公司企業(yè)所得稅征管問題的公告》
10.《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國郵政集團公司企業(yè)所得稅征管問題的公告》
11.《國家稅務(wù)總局關(guān)于3項企業(yè)所得稅事項取消審批后加強后續(xù)管理的公告》
12.《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅2個規(guī)范性文件的公告》
（三）個案批復
《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國石油天然氣股份有限公司2014年進口天然氣增值稅返還收入企業(yè)所得稅納稅地點問題的批復》
第五十一條【非居民企業(yè)的納稅地點】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、部門規(guī)章
《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》
三、稅務(wù)規(guī)范性文件
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強非居民稅收管理工作的通知》
第五十二條【企業(yè)的獨立納稅】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整中國石油化工股份有限公司合并納稅范圍的通知》
第五十三條【納稅年度】
稅務(wù)規(guī)范性文件
《國家稅務(wù)總局關(guān)于外國企業(yè)所得稅納稅年度有關(guān)問題的通知》
第五十四條【預繳與匯算清繳】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
（一）稅款的預繳
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅預繳問題的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）〉的公告》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅預繳納稅申報有關(guān)事項的公告》
（二）居民企業(yè)匯算清繳
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)采集規(guī)范〉的通知》
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告》
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》
7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項的公告》
8.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)事項的公告》
（三）非居民企業(yè)的匯算清繳
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉等報表的公告》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預繳申報表（2019年版）〉等報表的公告》
第五十五條【企業(yè)終止的匯算清繳】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》
第五十六條【計稅幣種】
稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
第八章附則
第五十七條【過渡期】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于〈中華人民共和國企業(yè)所得稅法〉公布后企業(yè)適用稅收法律問題的通知》
2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)原有若干稅收優(yōu)惠政策取消后有關(guān)事項處理的通知》
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》
5.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于政府關(guān)停外商投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策處理問題的批復》
7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》
第五十八條【協(xié)定優(yōu)先】
稅務(wù)規(guī)范性文件
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈外國公司船舶運輸收入征稅辦法〉的通知》
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于BP亞太私人有限公司申請享受稅收協(xié)定股息優(yōu)惠待遇問題的批復》
第五十九條【實施條例的制定】
稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
第六十條【生效時間】