上篇 新舊會計制度、稅收制度差異綜述
1 我國企業(yè)會計制度的歷史沿革
2 2000年會計改革的總體思想
2.1 為什么執(zhí)行統(tǒng)一的會計制度？——打破行業(yè)、所有制、組織形式
2.2 為什么盡量回避公允值？
2.3 兩次會計改革謹慎性原則的基調(diào)
2.4 會計的技術職能
3 會計改革的主要內(nèi)容
3.1 會計要素的修訂
3.2 會計核算一般原則的修訂
3.3 具體會計準則的修訂
3.4 新會計準則的出臺
3.5 對資產(chǎn)普遍計提減值準備
3.6 修訂了報表編制要求
3.7 新舊制度的銜接 上篇 新舊會計制度、稅收制度差異綜述
1 我國企業(yè)會計制度的歷史沿革
2 2000年會計改革的總體思想
2.1 為什么執(zhí)行統(tǒng)一的會計制度？——打破行業(yè)、所有制、組織形式
2.2 為什么盡量回避公允值？
2.3 兩次會計改革謹慎性原則的基調(diào)
2.4 會計的技術職能
3 會計改革的主要內(nèi)容
3.1 會計要素的修訂
3.2 會計核算一般原則的修訂
3.3 具體會計準則的修訂
3.4 新會計準則的出臺
3.5 對資產(chǎn)普遍計提減值準備
3.6 修訂了報表編制要求
3.7 新舊制度的銜接
4 會計與稅收核算原則差異
4.1 稅前扣除一般原則
4.2 會計核算原則與稅收核算原則差異
4.3 會計與稅收在確認與計量方面的總體差異
5 會計與稅收計價基礎的差異
5.1 會計計價基礎
5.2 稅收計價基礎——公允值
下篇 稅收政策新變化與新會計制度的協(xié)調(diào)
6 企業(yè)投資借款費用差異與協(xié)調(diào)
6.1 借款費用能否資本化對納稅影響差異
6.2 新舊稅收政策與新會計制度比較
7 企業(yè)捐贈的差異與協(xié)調(diào)
7.1 對外捐贈的差異與協(xié)調(diào)
7.2 接受捐贈的差異與協(xié)調(diào)
8 提取準備金的差異與協(xié)調(diào)
8.1 會計與稅收對提取準備金的原則差異
8.2 新會計與稅收制度對準備價值恢復處理的差異
8.3 會計與稅收制度對減值沖回的協(xié)調(diào)
8.4 “價值恢復”與“減值沖回”對會計報表與納稅影響差異
9 資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的差異與協(xié)調(diào)
10 資產(chǎn)永久損害的差異與協(xié)調(diào)
10.1 資產(chǎn)損失的財務處理
10.2 財務、稅收制度對資產(chǎn)損失確認標準
10.3 資產(chǎn)損失財務處理新規(guī)定
11 養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險的差異與協(xié)調(diào)
11.1 新舊稅收政策比較
11.2 養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險財務制度新規(guī)定
11.3 新財務規(guī)定對會計與納稅帶來的影響
12 企業(yè)改組的差異與協(xié)調(diào)
12.1 企業(yè)改組的新舊稅收政策比較
12.2 企業(yè)改組的新會計制度與稅收制度比較
12.3 企業(yè)改組的新、舊會計與稅收制度比較釋例
13 壞賬準備的差異與協(xié)調(diào)
13.1 壞賬準備的納稅變化及與《企業(yè)會計制度》的協(xié)調(diào)點
13.2 壞賬準備核算差異調(diào)整釋例
附錄
1 財政部關于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失財務處理暫行辦法》的通知財企[2003]233號
2.財政部關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知財企[2003]61號
3 財政部關于印發(fā)《關聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關會計處理問題暫行規(guī)定》的通知財會[2001]64
號
4 國家稅務總局關于執(zhí)行《企業(yè)會計制度》需要明確的有關所得稅問題的通知國稅發(fā)[2003]45
號
5 國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務問題的暫行規(guī)定》的通知國稅發(fā)
[1998]97號
6 國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知國稅發(fā)[2000]118號
7 國家稅務總局關于企業(yè)合并分立業(yè)務有關所得稅問題的通知國稅發(fā)[2000]119號
8 國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)技術開發(fā)費稅前扣除管理辦法》的通知國稅發(fā)[1999]49號