習(xí)近平總書記在黨的二十大報(bào)告中指出：我國(guó)發(fā)展進(jìn)入戰(zhàn)略機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)并存、不確定難預(yù)料因素增多的時(shí)期，各種黑天鵝、灰犀牛事件隨時(shí)可能發(fā)生。我們必須增強(qiáng)憂患意識(shí)，堅(jiān)持底線思維，做到居安思危、未雨綢繆，準(zhǔn)備經(jīng)受風(fēng)高浪急甚至驚濤駭浪的重大考驗(yàn)。

中國(guó)的上市公司通過證券行業(yè)的橋梁在促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、助力資本市場(chǎng)成長(zhǎng)壯大中起到了關(guān)鍵作用，在一定意義上奠定了我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的基石。當(dāng)前信息技術(shù)與商業(yè)模式加速演進(jìn)，大數(shù)據(jù)、生成式人工智能等先進(jìn)技術(shù)的不斷涌現(xiàn)和應(yīng)用，為上市公司提供了強(qiáng)大的技術(shù)支撐和創(chuàng)新動(dòng)力。這些技術(shù)的融合應(yīng)用，進(jìn)一步加速了企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的步伐。通過信息技術(shù)重構(gòu)業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)跨界融合和生態(tài)合作，持續(xù)創(chuàng)新商業(yè)模式，我國(guó)上市公司發(fā)展進(jìn)入多元化、高度動(dòng)態(tài)化和創(chuàng)新性的時(shí)期。

上市公司的信息質(zhì)量是我國(guó)資本市場(chǎng)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)主體在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量披露中起著關(guān)鍵作用。中國(guó)資本市場(chǎng)經(jīng)歷了30多年的快速發(fā)展，為企業(yè)、投資者等利益相關(guān)者提供了公平的資本交易市場(chǎng)，與資本市場(chǎng)監(jiān)管、上述主體的合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)及信息披露密不可分。但值得注意的是，多年來，相關(guān)主體的違規(guī)現(xiàn)象也屢見不鮮。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)新時(shí)代，如何主動(dòng)識(shí)變應(yīng)變求變，主動(dòng)防范、化解風(fēng)險(xiǎn)成為上市公司及相關(guān)主體、投資者、監(jiān)管部門迫切需要解決的關(guān)鍵問題。

本書以實(shí)證研究為基礎(chǔ)，以資本市場(chǎng)監(jiān)管為出發(fā)點(diǎn)，以上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)主體的違規(guī)行為為研究對(duì)象，利用用戶畫像技術(shù)，設(shè)計(jì)了數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的上市公司及會(huì)計(jì)師事務(wù)所兩類群體的違規(guī)畫像，揭示了當(dāng)前違規(guī)群體及個(gè)體關(guān)鍵特征；構(gòu)建了基于機(jī)器學(xué)習(xí)的違規(guī)行為預(yù)測(cè)模型，并進(jìn)行了實(shí)證對(duì)比分析；基于此，提出了資本市場(chǎng)監(jiān)管、違規(guī)行為防范與治理的建議。本書結(jié)合最新政策法規(guī)和市場(chǎng)實(shí)踐，采用大數(shù)據(jù)、用戶畫像、機(jī)器學(xué)習(xí)等多種技術(shù)，將理論與實(shí)務(wù)操作相結(jié)合，構(gòu)建以數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的上市公司違規(guī)行為治理框架，具有較強(qiáng)的理論性、前瞻性與實(shí)用性，為強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)治理的各界人士，提供了有實(shí)踐意義的參考方案。

本書以資本市場(chǎng)監(jiān)管為出發(fā)點(diǎn)，共分7章，第1、2章介紹了資本市場(chǎng)監(jiān)管及上市公司違規(guī)等相關(guān)的理論基礎(chǔ)；第3、5章以上市公司違規(guī)行為為主要研究對(duì)象，收集整理了包括上市公司違規(guī)行為、財(cái)務(wù)、治理等多源數(shù)據(jù)集，設(shè)計(jì)了上市公司違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)畫像，構(gòu)建了基于機(jī)器學(xué)習(xí)的上市公司違規(guī)行為預(yù)測(cè)模型并進(jìn)行了實(shí)證研究；第5、6章以會(huì)計(jì)師事務(wù)所違規(guī)行為為主要研究對(duì)象，設(shè)計(jì)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)畫像，構(gòu)建了基于機(jī)器學(xué)習(xí)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所違規(guī)行為預(yù)測(cè)模型并進(jìn)行了實(shí)證研究；第7章從資本市場(chǎng)監(jiān)管、上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所三個(gè)維度提出了強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控的措施。

本書構(gòu)建了一套系統(tǒng)的違規(guī)行為風(fēng)險(xiǎn)畫像理論框架及技術(shù)方案，為資本市場(chǎng)監(jiān)管者、上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其他相關(guān)主體提供相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控建議，對(duì)于完善上市公司及相關(guān)主體風(fēng)險(xiǎn)治理體系、推動(dòng)和規(guī)范資本市場(chǎng)監(jiān)管具有一定的理論價(jià)值及現(xiàn)實(shí)意義。

本書適合資本市場(chǎng)監(jiān)管的相關(guān)政府部門、金融機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)、上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)人員使用，同時(shí)也可供廣大財(cái)經(jīng)類專業(yè)人士、研究生參考。

本書的寫作和出版得到了清華大學(xué)出版社和北京信息科技大學(xué)等單位的各位領(lǐng)導(dǎo)、專家和同仁、研究生的大力支持。本書由張莉、李卓松主筆，趙潤(rùn)彤、馮卿松、趙亮玉、許亦楊、王雪等研究生參與了第3至6章的撰寫。

本書相關(guān)內(nèi)容的研究得到了人文社科規(guī)劃基金（20YJAZH129）、北京信息科技大學(xué)管理學(xué)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)的資助。

張莉、李卓松
2024年8月